中国城市基础设施投资改革理论和实践研究

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1、西南财经大学硕士学位论文中国城市基础设施投资改革理论和实践研究姓名：罗砚江申请学位级别：硕士专业：会计学指导教师：彭韶兵20060401内容摘要本文在分析我国城市基础设施投资实际意义的基础上，结合我国的实际经济社会状况，提出了中国城市基础设施投资面临的具体问题，分析了中外城市基础设施投资的理论和实践方式，探讨了中国城市基础设施投资改革的具体要求、原则、新的改革思路以及在投资主体、资金来源、筹资方式、建设运营方式等多方面的有关理论和实践的问题。一、选题背景中国的改革开放使中国经济迅速增长。伴随着经济的高速增长，城市化程度已大幅度提

2、高。同时，城市基础设施如供水、供电、道路交通、污水处理、固体废弃物处置场等的建设也得到了迅速增长，但其发展仍远低于城市化人口的增长速度，使得已建成的基础设施被过度使用、其边际产出效率急剧降低，造成城市环境恶化。特别在当前实施“城乡～体化战略、构建和谐社会”的背景下，城市基础设施更显得相对缺乏。城市基础设施是城市经济发展的前提条件，而城市基础设施投资问题也就成为了无法回避的现实问题。其投资涉及资金的筹集(融资)、投入(建设过程)及这些设施的管理运营和投资资金回收并可能需要一定的投资回报率的全过程。由于城市基础设施具有的“公益”属性

3、且资金投入巨大，使得城市基础设施投资成为了全世界各国都面临的一大经济难题。在这样的背景下又加之笔者从事与城市基础设施投资相关的实践工作，对此问题一直较为关注，意图通过本文对我国城市基础设施投资这一具有重要现实意义的课题进行规范研究，以期为我国城市基础设施投资改革提出一些具有建设性的意见和建议。二、研究思路和研究方法正是基于上述背景，笔者试图从我国城市基础设施投资的迫切需要为切入口，展开对我国城市基础设施投资改革理论和实践问题的研究。本文研究的思路是：围绕如何对我国城市基础设施投资进行改革这一中心问题，从抽象到具体，从国外到国内，

4、从提出问题、分析问题到探讨对策，逐步展开研究。第一部分是本文的起点，是提出问题的部分。从城市基础设施的范畴、意义和特点谈起，意在提出我国城市基础设施投资现实面临的主要问题。紧接着在本文的重点部分——第二部分，详细分析了中外城市基础设施投资的理论和实践方式，并对基础设施投资的理论和实践方法逐一做了对比与点评，为本文的第三部分做了扎实的铺垫。而本文的第三部分则是重中之重部分，是在第二部分论述和分析的基础上对第一部分提出的问题做出解答的部分，即探讨了中国城市基础设施投资改革的具体要求、原则、新的改革思路以及在投资主体、’资金来源、筹资

5、方式、建设运营方式等多方面的有关理论和实践的问题。本文主要采用规范性研究方法，有以下特点：第一、理论和实务并重。本文主要定位于针对现实问题的研究，而非纯粹的理论探讨，但同时也涉及与实务紧密相关的理论问题，如：城市基础设施的项目区分理论。第二、在比较和总结借鉴的基础上创新。笔者研读了中外有关的城市基础设施投资理论、筹资渠道与筹资方式等资料，进行了归纳和总结，并结合我国的具体国情，进行我国城市基础设施投资改革问题的研究。第三、尽可能做到研究问题的深入。目前，国内对城市基础设施投资改革概括性的理论和实践研究并不多，主要发表的文章多是对

6、某一领域基础设施投资的具体问题进行探讨，笔者试图将本文的对我国城市基础设施投资改革的概括性研究尽可能的深入。三、主体结构本文正文由三部分构成：第一部分：中国城市基础设施投资面临改革第二部分：城市基础设施投资理论与方式分析第三部分：中国城市基础设施投资改革思路与实践第一部分：是本文提出问题的部分。城市基础设施的范畴包括城市水资源和供排水系统、城市道路交通系统、城市能源动力系统、城市邮电通讯系统、城市防灾系统、城市生态环境系统等六大系统。城市基础设施有其存在的意义和特点，而建设和运营管理这些基础设施需要相应的资金投入。在本部分中，笔

7、者界定了城市基础设施投资的范围：即涉及资金的筹集(融资)、投入(建设过程)及这些设施的管理和投资资金安全回收并需要一定的投资回报的全过程。进一步详细分析了发达国家和发展中国家城市基础设施投资面临的具体困难，提出了中国城市基础设施投资存在的主要问题和需要改革的具体方向。第二部分：此部分是本文的重点，是分析问题的部分。在本部分笔者详细分析了中外城市基础设施投资理论与方式，为本文的第三部分打下了理论借鉴和实践方式方法选择的基础。首先，笔者明确了城市基础设施是总体的概念，其中不同性质和类型的城市基础设施投资规律具有很大的区别，必须根据城

8、市基础设施的不同类型采用不同的投资方法。其次，归纳分析了理论界对城市基础设施投资的三种理论基础：公共物品理论、城市基础设施可销售性理论和项目区分理论。再次，分析了中外与城市基础设施投资相关的具体可行的筹资渠道。在分析筹资渠道时，笔者站在投资者的角度，将投资者分为