整合风险评估法在内部审计计划制定中的应用研究

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1、中图分类号：密级：公开学科分类号：论文编号：KJ20101350硕士学位论文整合风险评估法在内部审计计划制定中的应用研究作者姓名：于海青学科专业：会计学指导教师：毕秀玲教授培养院系：会计学院二○一三年五月二十七日TheResearchontheIntegratedRiskAssessmentMethodApplyingtotheInternalAuditPlanFormulationADissertationSubmittedfortheDegreeofMasterCandidate：YuHaiqingSupervisor：Prof.BiX

2、iulingSchoolofAccountingShandongUniversityofFinanceandEconomics图分类号：密级：公开学科分类号：论文编号：KJ20101350硕士学位论文整合风险评估法在内部审计计划制定中的应用研究作者姓名：于海青申请学位级别：管理学硕士指导教师姓名：毕秀玲职称：教授学科专业：会计学研究方向：审计理论与实践学习时间：自2010年9月1日起至2013年6月30日止学位授予单位：山东财经大学学位授予日期：2013年6月山东财经大学学位论文独创性声明本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行研究

3、工作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得山东财经大学或其它教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。学位论文作者签名：日期：年月日山东财经大学学位论文使用授权声明本人完全同意山东财经大学有权使用本学位论文（包括但不限于其印刷版和电子版），使用方式包括但不限于：保留学位论文，按规定向国家有关部门（机构）送交学位论文，以学术交流为目的赠送和交换学位论文，允许学位论文被查阅、借阅和复印，

4、将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，采用影印、缩印或其他复制手段保存学位论文。保密学位论文在解密后的使用授权同上。学位论文作者签名：日期：年月日指导教师签名：日期：年月日摘要内部审计计划作为内部审计的初始及核心环节，其有效制定是提高内部审计质量、保证内部审计工作有效运行的重要前提。随着风险导向内部审计的逐步推广，国际内部审计准则对内部审计计划的制定提出了新的要求——以风险为导向制定内部审计计划。但目前大多数企业内部审计计划的制定具有随意性，缺乏合理的评估方法，甚至忽略计划制定中的风险评估环节，致使内部审计资源不能根据风险评估结

5、果实现有效配置，大大制约了内部审计职能及作用的发挥。因此，将整合风险评估法运用到内部审计计划的制定中显得尤为迫切。本文首先界定了内部审计计划的内涵，并在相关理论的基础上分析了内部审计计划制定现状及存在问题，发现其在具体制定环节存在计划制定缺乏风险理念、计划制定动机具有双重色彩、计划制定缺乏科学合理依据、计划制定内容侧重财务方面、计划制定部门缺乏独立性、计划制定人员素质偏低等问题，制约了审计计划制定的有效性。针对现状及不足，本文提出了将整合风险评估法引入内部审计计划制定中，创新了内部审计计划制定思路，完善了内部审计计划的制定工作，并结合实际案

6、例详细阐述了该评估方法的具体应用。最后，针对内部审计计划制定中存在的问题，在理念基础、制度、组织、人员素质、技术方法五个方面提出了促使整合风险评估法在内部审计计划制定中应用的保障性措施。关键词：内部审计计划内部审计计划制定整合风险评估法iAbstractInternalauditplanistheinitialandcorelinkofinternalaudit,itseffectiveformulationisanimportantprerequisitetoimprovetheinternalaudit'squalityandtoens

7、ureeffectiveoperationoftheinternalauditwork.Withthegradualpromotionofrisk-orientedinternalaudit,InternationalInternalAuditStandardsproposednewrequirementsfortheformulationoftheinternalauditplan—risk-orienteddevelopmentoftheinternalauditplan.Butcurrentlymostinternalauditpla

8、ninenterpriseisformulatingrandomly,lackofreasonableassessmentmethods,evenignoringtheriska