综合案例答案-会计分录

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1、综合会计分录1)12月1日，公司开出现金支票从开户银行基本户提取现金5000元，以备零星开支用。借:库存现金5000贷：银行存款50002)12月2日，公司用银行存款100000元预付给友谊工厂订购丙材料。借：预付账款100000贷：银行存款1000003)12月3日，公司接受某投资人的投资5()00000元，存入银行，已办妥各种手续。借：银行存款500000贷：实收资本5000004)12月3日，签发并承兑商业汇票购入丁材料，发票注明价款350000元，增值税进项税额59500元。另外，公司用银行存款5800元支付丁材料的运杂费。材料尚未到达。借：在途物资■丁材料3558

2、00应交税费■应交增值税(进项)59500贷：应付票据409500银行存款58005)12月4日，上述丁材料验收入库，结转成本。借：原材料■丁材料355800贷：在途物资•丁材料3558006)12月4日，公司用银行存款购入下列材料：甲材料6000千克单价30元价款计180000元乙材料3500千克单价20元价款计70000元增值税进项税额42500元。材料尚未到达企业。借：在途物资■甲材料180000在途物资■乙材料70000应交税费-应交增值税(进项)42500贷：银行存款2925007)12月5日,公司用银行存款7200元预订明年报刊杂志费。借：预付账款■预付报刊费7

3、2008）公司的管理人员岀差归來报销差旅费1680元（原预借1500元），余款补足现金。借：管理费用1680贷：其他应收款1500库存现金1809）12月8日，公司从某商店购入一台需要安装的设备，其买价260000元，增值税额44200元，包装运杂费等4800元。款项通过银行支付，设备投入安装。借：在建工程264800应交税费■应交增值税（进项）44200贷：银行存款30900010）12月9日，公司用银行存款7600元支付本月购入的甲、乙两种材料的外地运杂费，按材料的重量比例分配，材料验收入库，结转入库材料成本。分配率=7600/(6000+3500)=0.8乙材料应负担

4、=3500*0.8=2800甲材料应负担=7600-2800=480048002800760018480072800借：在途物资•甲材料在途物资■乙材料贷：银行存款借：原材料■甲材料原材料■乙材料贷：在途物资■甲材料184800在途物资■乙材料7280011）12月10日，公司开出现金支票从银行提取现金568000元，直接发放工资。借：库存现金568000贷：银行存款568000借：应付职工薪酬■工资568000贷：库存现金56800012）12月12日,公司向某客户销售一批产品,价款850000元，增值税销项税额144500元，另外，公司用银行存款代客户垫付运杂费6500

5、元。全部款项收到一张已承兑商业汇票。应交税费■应交增值税（销项）144500银行存款650013）12月12日，公司本月购入的设备在安装过程中发生的安装费如下：消耗的原材料10400元，应付本企业安装工人的工资48000元，福利费672（）元，设备安装完工交付使用，结转工程成本。（假设工程领用的原材料不涉及增值税）借:在建工程65120贷：原材料10400应付职工薪酬■工资48000应付职工薪酬■福利费6720借：固定资产329920贷：在建工程32992014）12h13公司的仓库发出原材料，用途如下：生产产品领用甲材料成本650000元乙材料成本380000元,借：生产

6、成木1030000制造费用64000管理费用14000贷：原材料■甲材料678000午间一般性耗用甲材料成本28000元，乙材料成本36000元，行政管理部门耗用乙材料成本14000元。15)借：管理费用1200贷：库存现金1200430000原材料■乙材料12月14R,公司用现金1200元购买行政管理部门办公用品。16)17)借：管理费用贷：库存现金60060012月17日，公司赊销一批产品，发票注明的价款1280000元，增值税额217600元，款项未收到，另外用银行存款5000元替购买单位垫付运杂费。借：应收账款1502600主营业务收入128000012h16H,公

7、司职工报销市内交通费600元，付给现金。银行存款5000⑻12月190,公司月初预付款的丙材料到货，发票注明材料价款600000元，增值税进项税额102000元,不足货款当即通过银行支付，材料验收入库。借：原材料■丙材料600000应交税费■应交增值税(进项)102000贷：预付账款100000银行存款60200019)12月23日，公司按合同规定预收某商店订购本公司产品的货款500000元，存入银行。借：银行存款500000贷：预收账款50000020)12月25日，公司接受某单位投资投入的一台设备，价值8800