基于内部控制视角的华夏人寿保险公司财务风险管理研究

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1、分类号：密级：学号：2015211311单位代码：10759石河子大学硕士学位论文基于内部控制视角的华夏人寿保险公司财务风险管理研究学位申请人张春晓指导教师刘清军副教授申请学位类别专业硕士专业名称工商管理硕士研究领域金融与财务所在学院经济与管理学院中国·新疆·石河子2018年5月StudyonfinancialriskmanagementofHuaXialifeInsuranceCompanyADissertationSubmittedtoShiheziUniversityInPartialFulfillmentoftheRequirementsfortheDegre

2、eofMasterofBusinessAdministrationByZhangChun-xiaoDissertationSupervisor:Prof.LiuQingjunMay,2018石河子大学学位论文独创性声明及使用授权声明学位论文独创性声明本人所呈交的学位论文是在我导师的指导下进行的研究工作及取得的研究成果。据我所知，除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含其他个人已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中作了明确的说明并表示谢意。研究生签名：时间：年月日使用授权声明本人完全了解石河子大学有关保留、使用学位论文的规定，学校有

3、权保留学位论文并向国家主管部门或指定机构送交论文的电子版和纸质版。有权将学位论文在学校图书馆保存并允许被查阅。有权自行或许可他人将学位论文编入有关数据库提供检索服务。有权将学位论文的标题和摘要汇编出版。保密的学位论文在解密后适用本规定。研究生签名：时间：年月日导师签名：时间：年月日摘要财务风险管理对企业的可持续经营和健康稳定、快速发展起着举足轻重的作用。加强企业财务风险管理，可以减少企业运营过程中不必要的经济损失，为企业实现其经营目标和财务目标提供有力保障。保险公司作为国民经济中的重要行业，在及时补偿灾害损失，保障经济安全，促进企业加强风险管理上扮演着越来越重要的角色

4、。同时保险公司由于其分销机构数量巨大且分散，决定了其面临的财务风险比一般企业更大，因此加强保险公司的财务风险管理显得尤为重要。伴随着华夏人寿保险公司业绩的迅猛扩张，公司资产规模的不断壮大，公司经营范围的不断延伸，市场竞争的日益加剧，公司财务管理面临的压力也逐步增大，财务风险逐渐提高。因此，加强华夏人寿保险公司财务风险管理显得尤为重要。本文以财务风险管理理论和内部控制理论为理论基础，以华夏人寿保险公司为研究对象。首先，对华夏人寿保险公司财务风险管理现状进行分析。包括公司风险管理组织架构和内部控制体系。内部控制方面，构建了由业务及职能部门、风险管理部门、监察部门组成的“三

5、道防线”为核心的风险管理架构；其次，剖析了公司目前财务风险管理中存在的主要问题：内部控制环境方面，包括岗位职责不明确、缺少风险管理文化、人员素质有待提高。财务控制活动方面，包括财务预算制度执行力弱,应收保费管理不当,财务风险评估较为简单。信息沟通方面，包括缺乏有效的沟通机制、财务信息系统有待完善。评价与监督方面，财务稽核不到位，财务评价缺失。最后，基于内部控制的视角，从控制环境，控制活动，信息收集与沟通，评价与监督和风险评估五个方面提出完善的对策建议：营造良好的内部控制环境，包括提升财务风险管理理论，完善财务风险管理架构，培养良好的风险管理文化和加强风险管理队伍建设；

6、提高控制活动的有效性，包括加强财务预算管理，加强资金收支管理；完善信息收集与沟通，包括加快财务和业务系统的对接，加强部门人员之间的沟通；加强内部监督与评价；完善财务风险评估工作。本文将财务风险管理与内部控制相结合，对华夏人寿保险公司提高财务风险管理水平和加强内部控制管理有着直接现实意义，有利于降低公司财务的风险。同时也能够为其他保险公司财务内部风险管理工作提供一些可以借鉴之处。关键词：华夏人寿保险公司；财务风险管理；内部控制；控制活动；监督评价IAbstractFinancialriskmanagementplaysanimportantroleinthesustai

7、nablemanagementandhealthyandstabledevelopmentofenterprises.Strengtheningcorporatefinancialriskmanagementcanreduceunnecessaryeconomiclossesintheoperationofenterprises,andprovidestrongguaranteeforenterprisestorealizetheirbusinessobjectivesandfinancialgoals.Asanimportantindustryin