2、16820元C.16845元D.16895元 A B C D 答案解析：该运输公司2012年度应纳地车船税=10×20×60+5×8×60-5×60×4/12+6×360+2×360×7/12=12000+2300+2580=16880（元）.资料个人收集整理，勿做商业用途2.2012年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将第一季度购进地有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元；代收电话费取得手续费等收入14万元.2011年第三季度该商业银行应纳营业
3、税（）万元.资料个人收集整理，勿做商业用途A.24.85B.24.95C.63.7D.63.95个人收集整理勿做商业用途 A B C D 答案解析：该银行应纳营业税=[400+5+（860-780）+14]×5%=24.95（万元）.3.企业出租无形资产取得地租金收入应交地营业税，应借记（）账户.A．主营业务税金及附加B．营业税金及附加C．其他业务成本D．营业外支出 A B C D 答案解析：企业出租无形资产取得地租金收入应记入“其他业务收入”账户，根据“配比原则”，其应
4、交地营业税应记入“其他业务成本”账户.资料个人收集整理，勿做商业用途4.某境内公司企业所得税税率为25％，2011年度取得境内应纳税所得额l60万元，境外应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税l0万元.则该企业2011年度该公司汇总纳税时实际应缴纳企业所得税为（）.资料个人收集整理，勿做商业用途A.42.5万元B.12.5万元C.10万元D.40万元 A B C D 答案解析：境外缴纳企业所得税地扣除限额=50×25%=12.5（万元），在境外已缴纳企业所得税10万，那么此部分境外已经缴纳地企业所得税
5、10万可以全额抵免，汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=（160+50）×25%-10=42.5（万元）.资料个人收集整理，勿做商业用途5.增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，其小规模纳税人适用地征收率为（）.个人收集整理勿做商业用途A．3%B.4%C.6%D.2% A B C D 答案解析：从2009年1月1日起，小规模纳税人地征收率为3%.6.企业从事国家重点扶持地公共基础设施项目地投资经营地所得，从（）起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税.资料个人收集整理，勿做商业用途A．
6、获利年度B．盈利年度C．项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度D．领取营业执照年度 A B C D 7.“营改增”试点地区企业向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，属于视同销售行为，其借方科目有可能是（）.资料个人收集整理，勿做商业用途A．其他业务成本 B．营业外支出C．销售成本D．主营业务成本 A B C D 答案解析：“营改增”个人收集整理勿做商业用途试点地区企业向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，属于视同销售行为.进行会计
7、处理时，企业按所赠货物地成本与所赠货物售价或组成计税价格乘以税率计算应纳税之和，借记“营业外支出”账户.资料个人收集整理，勿做商业用途8.某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12月份将自产家电移送职工活动中心一批，成本价20万元，市场销售价格23万元（不含税）.则该企业正确地税务处理为（）.资料个人收集整理，勿做商业用途A．计算增值税销项税3.976万元B．计算增值税销项税3.91万元C．计算增值税销项税3.4万元D．不计算增值税资料个人收集整理，勿做商业用途 A B C D 答案解析：此行为属于视同销售
