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1、（二）商砼公司核算制度+[8R'G*~'r-T8
2、2
3、$s搅拌站单设帐套，设一名会计和一名出纳，与公司财务往来核算，每月末搅拌站报报表与总公司财务合并报表，搅拌站单独核算管理人员的费用和商品混凝土的收入及成本。具体要求：-*a5@1T0}9s,
4、9N!L各搅拌站财务必须取得砼买卖合同和原材料采购合同原件。商砼买卖合同必须由搅拌站站长和商砼公司经理签字，如合同尚未签定，由搅拌站站长征得商砼公司经理同意后，拟写合同交于财务，财务暂按此预估价入帐，财务有责任督促相关领导及时提供合同源。7Z!
5、:v5`-O-V:K经营费用的核算与管理，经营费用包
6、括管理费用和财务费用，财务部门应根据费用的不同性质归集、分配，并分类进行财务处理。5J2Y$I6w6A4?/j9B'w搅拌站的费用以部门为单位进行核算，即分部门统计核算各部门的费用支出。4、搅拌站单独核算管理人员的费用和商品混凝土的收入及成本。科目设置如下。各费用核算的二三级科目设置及核算要求：根据搅拌站实际情况，一级费用科目设为：管理费用，制造费用，财务费用。'b+G/i.M,m*Y6~*^#管理费用uZ（1）工资福利费：核算管理人员的工资福利费；9p't'P#O*g*D4S9(J,Y（2）办公费：核算每月办公性质的支出，具体包括办公
7、用品、特快邮递费、打字、复印、传真、发邮件及打印纸张等费用；/?-O+Y,D:l$M%X（3）电话费：核算每个部门的固定电话费支出；（4）伙食费：核算搅拌站伙食开支，按公司制订的定额控制； 6}(B$M+`-f"t-I,Z（5）机物料消耗：按车号分别核算管理用车的油费；:k#T2A:y"H（6）修理费：按车号分别核算管理用车的修理费；#v+A7R"a+J6B2W（7）用车费：核算管理用车的过路费保险费等；$G+J+S2D4g.l){（8）差旅费：核算出差人员的车费及交通费，包括各种出差补助，具体规定按总公司相关规定执行。要求分部门核算&r
8、'F6O"x9
9、-（9）业务招待费：核算各部门的业务费；（10）协调费：核算协调事项发生的费用；,c$Z&w"C8v5c2（11）诉讼费：核算通过法律途径解决问题的一切费用；（12）税金：核算土地税，房产税车船使用税、印花税等；（13）燃料费：主要核算搅拌站用煤费；（14）摊销折旧费；核算易耗品摊销、管理部门固定资产折旧等；（15）其他：核算除以上二级明细科目以外的费用。$v:J6b%A%u;^ 制造费用（月末一次转入生产成本）（1）工资及福利费：核算生产人员、司机、修理工的工资及福利费；（2）机物料消耗：按车号分别核算生产用车（罐车、装
10、载车、汽泵、拖泵等）的加油费及物料消耗'（3）修理费：按车号和机器设备分别核算生产用车及机器设备的修理费（4）过路费：按车号分别核算罐车的过路费。（5）水电费：核算生产用水费（包括买水）及电费(i'g._!k&h#v4l（6）租赁费：核算外租罐车、汽泵等租赁费用,~'N%r5w:W%e（7）运费：核算各种运费/{2r*G6`%z$W,T;t（8）劳务费：核算生产临时用人的人工费 U+a"B"Z5c%^.m(N（9）车辆相关费用：包括车辆的检测费、养路费、保险费等。数额较大的费用可作为待摊费用处理，摊销时计入本二级明细科目。按车号分别列支。
11、（10）其他：核算除以上二级明细费用科目以外应计入成本的间接费用。财务费用：核算汇款手续费，利息收入及支出等。 )D2*H%W7M ^.H:?4~成本类科目的核算要求：8m&I9n;P-V:T;:K（1）生产成本：生产成本下设原材料成本和制造费用摊销两个明细科目。原材料水泥、粉煤灰、矿粉、泵送剂、膨胀剂、砂子（不分明细、按加权平均价）、石子（不分明细，按加权平均价）及辅料。生产成本按数量金额式核算（具体为：生产成本/原材料/标号），制造费用摊销按方量每月摊销；&（2）原材料：分三大类，具体为砼原材料，外加剂材料，油料（主指柴油）；（3
12、）主营业务收入：按项目数量金额式核算（具体为：主营业务收入/标号/项目）同时计提税金盈亏量：按项目数量金额式核算（具体盈亏量/标号/项目）同时计提税金；*H4U
13、(S+m&#I*d9n&l4V6[6E;s2X,P5O四、材料的核算收料员验货合格后分客户分别填制入库单，一式四联（用复写纸）并和送料司机共同签字确认，并加盖入库专用章。销货方可根据我方入库单（回执联）和发票、合同等资料按我方财务规定的时间到财务办理挂帐或结款手续。具体流程：（1）收料员收料时，除考查材料的质量及数量外，在填据入库单时，要求必须注明供货商名称、产地、材料名称、
14、数量、单位。除砂石料外，粉状物及液体材料必须附有过磅单。（2）入库单一式四联，存根一联收料员留存、供货商一联、财务一联、保管一联。（3）*O"J4s*c.q)P:N1s收料员依据
