存货管理内控手册

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1、b内蒙古航天亿久科技发展有限责任公司存货管理业务风险管理与内部控制手册2013年11月4日bb第一章总则1编制的目的、意义及原则为加强亿久公司的财务会计及存货管理工作，实现成本管理、存货核算的有效性，强化内部经营管理，为公司进行经济预测、决策、规划、控制和责任考核评价等提供基础信息，达到强化管理，提高公司经济效益的目的，特制定本手册。2、适用范围本手册适用于公司机关各部门3、手册编制依据文件3.1内部制度《航天亿久公司库房管理办法》《内蒙古航天亿久科技发展有限责任公司成本、存货核算及管理规定》第二章内部环境1、控制目标加强亿

2、久公司的财务会计及存货管理工作，实现成本管理、存货核算的有效性，强化内部经营管理2、机构设置公司存货管理组织结构bb总经理主管领导审批库房（材料、产成品入、出库）采购部门主管领导审批请购部门申请物资3、组织职责3.1财务部负责确定成本核算的方法，根据有关资料及时提供与成本相关的信息资料，对成本形成的过程实施必要监督和控制；根据预算计划执行过程中的实际与计划发生的偏差进行原因分析，及时采取措施进行调整、改进工作；按照公司发展目标和经营方针，有目的地预计和预测未来公司销售、利润、成本及资金的变动趋势和水平，为公司经营决策提供信息

3、。3.2科研生产部负责存货的集中采购、入库、材料及半成品出库、盘点、统计等实物管理。负责督促库房保管员按照规定建立相关账目，定期与财务进行账目核对。负责向财务部移交应当入bb账的存货收发单据。负责采购环节的市场信息管理。负责存货统计分析工作并向有关单位提供统计分析信息。3.3市场部负责存货的产成品出库及销售，市场价格信息、产品结构信息的反馈，销售政策中与成本相关的有关资料的收集与提供。3.4仓库设立保管员一名，负责存货的取得、形成、发出等过程的实物管理和价值记录，按时提供有关报告，参与存货清查。保管员接受科研生产部的业务指导

4、和管理。4、各部门、岗位职责存货管理涉及的采购、应收账款、收受、储存保管、存货盘点、安排生产、制造及发货等职责应由各部门来担任。在存货管理系统中，各部门职责如下：4.1生产部负责发起或要求采购、拟定采购订单、跟进存货盘点差异、运送货物、授权生产要求和原材料流转；4.2库房负责收受货物；存货保管；保存存货记录、执行独立的存货盘点4.3财务部负责物资盘点检查、变更存货主文档、调整成本或数量；4.4市场部负责向制造部门流转货物、向库房与相关部门提出成品出库需求等。4.5各部门应设立专人负责上诉各部门中的每项职责，可一人担任多职。b

5、b5、业务权限表存货管理业务权限表合同管理业务权限设置及审批程序流程名称业务类型申请初审复审批准……存货管理部门或岗位部门或岗位采购请购部门请购部门采购部门主管领导入库库房主管领导物资领用领用部门领用部门领导主管领导产成品入、出库生产部门主管领导产品销售市场部总经理………………………………第三章存货管理业务风险评估1、主要风险1.1入库物资数量与账目不符；1.2物资领用不规范，产生浪费、重复领用，从而增加成本与工作时间；bb1.3存货的产成品出库不及时，造成存货积压。2、业务风险评估标准bb评分12345描述极低低中等高极高

6、标准110%以下10%（含）-30%30%（含）-70%70%（含）-90%90%（含）以上标准2今后10年内发生的可能少于1次今后5－10年内可能发生1次今后2－5年内可能发生1次今后1年内可能发生1次今后1年内至少发生1次2.1发生的可能性评价标准bb2.2影响程度评价标准评分12345描述极小小中等大极大标准市场风险：1、存货的增加要占用较多的资金,使企业付出更大的持有成本,加大利息支出,而且会增加与存货有关的各项开支,如采购成本、仓储成本、管理成本等,影响企业获利能力的提高。2、相对于其他高存货的同行企业,由于企业库

7、存量不大,不能从经济形势上涨中获利,这在企业的发展以及竞争中都将处于不利地位。轻微的财务损失较低的财务损失（1‰-5‰）。中等的财务损失（5‰-1%）。重大的财务损失（1%-2%）。极大的财务损失（2%以上）。bb第四章　存货管理业务控制活动1、业务流程清单采购销售生产追加材料领用产成品销售物料采购是否付款？暂估报销材料领用半成品出库产成品入库后续作业追加材料领用产成品出库见下图bb2、业务活动相关流程和控制点2.1、存货入库2.1.1外购存货的入库●存货入库验收须有采购员、质量管理员、库房保管员三方参加，对入库物资的数量、

8、质量进行严格检验，做好相关记录。●所有物资入库前，由市场部物资采购中心组织相关人员按物资采购技术协议或质量标准要求执行验收，发现不合格产品应隔离、标识并做好记录，由市场部物资采购中心按不合格品处理程序进行处理。●物资到货数量短交，采购员须要求供方及时补足，物资到货数量出现超交，采购员要及时