内部控制、产权性质与企业环境绩效——以沪深重污染行业上市公司为例

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1、学校代码：10327学号：1120150152学术型硕士学位论文内部控制、产权性质与企业环境绩效——以沪深重污染行业上市公司为例院系：会计学院专业：会计学研究方向：审计理论与方法姓名：董称指导教师：阚京华教授完成日期：2018年5月答辩日期：2018年6月InternalControl,NatureofPropertyRightandthePerformanceofEnterpriseEnvironmentalResponsibility--EmpiricalEvidencefromtheShanghaiandShenzhenStockMarketsAD

2、issertationSubmittedtoNanjingUniversityofFinanceandEconomicsFortheAcademicDegreeofMasterofEconomicsBYDongChenSupervisedbyProfessorKanJinghuaSchoolofAccountingNanjingUniversityofFinanceandEconomicsJune2018学位论文独创性声明本论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。论文中除了特别加以标注和致谢的地方外，不包含其他人或其它机构已经发表或撰写过

3、的研究成果。其他同志对本研究的启发和所做的贡献均已在论文中作了明确的声明并表示了谢意。作者签名：日期：学位论文使用授权声明本人完全了解南京财经大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其它复制手段保存论文。保密的论文在解密后遵守此规定。作者签名：导师签名：日期：摘要2016年底至2017年初，我国的雾霾污染再次引起了相关政府监管部门的高度重视，甚至引起了周边国家的注意。作为雾霾主要污染源的相关企业的环境责任问题，也再次成为了舆论的关注点，企业是否较好地承

4、担了环境责任，也相应成为关注热点。《企业内部控制基本规范》由中国证监会于2008发布，2010年，该部门又发布了《企业内部控制配套指引》，这两部法律规范的相关细则中都提到了关于企业环境责任的要求，要求企业重视环境保护方面的相关工作，提高员工的环境保护意识，重视在生产制造等经营活动中提升企业自身的环境绩效。《中华人民共和国环境保护法》于2014年4月被政府相关部门做出修订，增加了新的内容，将环境保护绩效作为考核政府部门业绩的重要指标写入其中。也是在这一年的7月，政府有关部门颁布了《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》，这一实施细则在

5、党政领导干部经济责任审计的内容中加入了自然资源的开发和生态环境保护。本文研究当前环境下企业环境绩效的影响因素，重点研究内部控制、产权性质在企业提升环境绩效方面起到的作用，以及不同产权性质下，内部控制质量对企业环境绩效产生的影响是否存在差异。本文首先构造了研究企业环境绩效的评价体系：环境绩效指数。在此基础上，本文提出了相关的假设，构建多元线性回归模型来验证相关假设，在之后的内容中本文采用了Probit模型进行相关的稳健性检验以证明本文研究结论的稳健性。经过提出问题、分析问题和解决问题的过程，本文在最后对相关方面提出了基于研究内容的结论和建议。通过探究，本文

6、得出以下结论：企业的内部控制质量越高，企业的环境绩效越好；国有企业的环境绩效显著高于非国有企业，国有企业在积极提升企业的环境绩效方面发挥着积极作用。通过进一步探究发现，国有企业的产权性质环境可以增强内部控制促进企业提升环境绩效方面的作用，在国有企业的环境下，内部控制在促进企业提升环境绩效方面更容易发挥作用。本文可能存在以下三点贡献。第一，从企业实际的环境责任承担来研究企业的环境表现，而不是通过环境信息披露。第二，将内部控制作为影响企业环境绩效的因素来研究，引入了较新的研究内容，丰富了相关文献。最后，为研究企业的环境绩效提供了新的衡量体系，提供了另外一种研

7、究思路。关键词：内部控制；产权性质；环境绩效IABSTRACTFromtheendof2016tothebeginningof2017,theHazepollutioninChinaonceagainattractedtheattentionoftherelevantgovernmentregulators,andevenattractedtheattentionofneighboringcountries.Theissueofenvironmentalpollutionhasbecomethefocusofattention.Environmental

8、responsibilityofrelatedcompanieswhoareth