财科所财政学复试试题答案(半成品)

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1、2012年一、共答题（5选4，10分/题，40分）1、公共产品与公共产品的提供方式（同2007年）一、公共物品：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务。特征：①非排他性：即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益②非竞争性：即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本为零。③外部效应和效用的不可分割性。二、提供方式①纯公共物品的提供方式：（1）一般而言，纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供，这是由市场运行机制决定的。因为：1）从公共物品提供的角度看，非竞争性是指

2、新增一个消费者的边际成本等于零，这就意味着，如果公共物品按边际成本定价，那么，由私人部门来提供就得不到他所期望的最大利润，所以私人投资者不会自愿提供纯公共物品。2）从公共物品消费的角度看，公共物品的非排他性会导致免费搭车行为，这使得公共物品也不适于通过市场方式提供。（2）而政府可以解决市场提供公务物品所存在的难题：一方面，政府具有社会职能，因而满足全体社会成员的公共需要，追求社会目标，是政府本来应当承担的职责。另一方面，政府是一个公共权力机构，政府拥有向社会成员征税的权力，税收是保证纯公共物品供给成本得到补偿的最好途径。②准公共物品的提供方式：准公共物

3、品的特征是兼具公共物品和私人物品的性质，可以采取公共提供方式或市场提供方式，也可以采取混合提供方式。（1）第一类准公共物品：具有非竞争性但具有排他性。成本的弥补方式：1）通过征税弥补，免费使用，这是公共提供方式。2）对使用者收费弥补，这是市场提供方式最终选取何种提供方式，取决于税收成本和税收效率损失同收费成本和收费效率损失的对比（2）第二类准公共物品：具有外部效应的物品。选取这类准公共物品的提供方式，首先在于判断外部效应的大小，当外部效应很大时，可视为纯公共物品，采取公共提供方式。其实，多数公共物品都具有较大的外部效应，不过为了提高公共物品的使用效率，

4、并为了适当减轻政府负担，采取混合提供方式是一种较佳的选择。（3）从各国的实践看，有：1）政府授权经营。对具有规模经济效益的自然垄断行业2）政府参股。对那些初始投资量较大的基础设施项目3）政府补助。对提供教育、卫生服务及从事高新技术产品开发的民间机构和企业③公共物品私人提供：1）企业通过开发出某种技术，使不付费者不能享受到某种物品或服务的好处，从而解决了免费搭车问题。如有线电视公司对其转播加密。2）公共物品也可以在在人们购买私人物品时由卖主“捆绑”提供。3）有些公共物品的私人提供可以通过明晰经济资源的产权关系来得到解决。2、亚当斯密的税收四原则税收原则：

5、是政府在设计税制、实施税法过程中所遵循的准则，也是评价税收制度优劣、考核税务行政管理状况的基本标准，它决定对什么征税，征收多少、怎样征收等税制的基本要素。亚当·斯密是把税收原则明确化、系统化的第一人，他在1776年发表的《国民财富的性质和原因的研究》中，根据他的经济思想提出了①平等、②确实、③便利、④最小征收费用等四大课税原则。（1）亚当·斯密所说的平等，包括以下的含义：1）主张所有公民应平等纳税，反对贵族免税特权，反对按身份定税以及富者轻税平民重税的不公平情况。2）税收应均衡地分担到地租、利润和工资上，不应仅由其中一种收入负担，这样是不公平的。3）按

6、照自然形成的社会财富分配情况，按比例税率征税，税收不要干预社会财富的分配，此点具有税收中性的含义。（2）确定原则：公民应缴纳的税收，必须是明确规定的不得随意变更。这一原则是为了杜绝征税人的任意专断征税，加重税收负担，以及恐吓、勒索等行为的。斯密认为税收不确定比税收不公平对人民的危害更为严重。（3）便利原则：纳税日期和纳税方法，应该给纳税人以最大的方便。如纳税时期，应该规定在纳税人收入丰裕的时期；征收方法，应力求简便易行；征收地点，应该设立在交通便利的场所；征收形式，应该尽量采取货币征收，以避免因运输事物增加纳税人的负担等。（4）经济原则：即最少征收费用

7、的原则。在征税时要尽量节约征收费用，使纳税人付出的，应该尽可能等于国家所收入的。这一原则是针对当时税收制度致使征收费用过高的弊端提出的。26/26（【补充1】：最为完备的是瓦格纳提出的四项税收原则：①财政政策原则：即财政收入原则。又具体分为税收充分原则和税收弹性原则。瓦格纳认为，税收的主要目的是为以政府为代表的国家筹集经费，因此，必须有充分的税收收入来保证这些支出的需要，这就是充分原则；同时，如果政府的支出需要增加（各种原因）或者政府除赋税以为的收入减少时，赋税应能依据法律或自然增加，即要有一定的弹性，以适应政府的收支变化，这就是弹性原则②国民经济原则

8、：即是国家征税应该考虑对国民经济的影响，应尽可能有利于资本的形成，培养税源，促进国民经济的发展