税法自己搜集的题目

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1、•某公司是增值税一般纳税人，产品适用税率17%，某月购销业务如下：•1、购进原材料M取得专用发票，价款80万，税金136000元，货已入库，货款暂未支付。另当月支付原材料M运费4万元。•2、从农业者手中购进免税农产品，收购凭证上注明的价款6万元，货款已支付。•3、销售给甲公司A产品2000件，每件不含税价700元，开具专用发票，价款140万元，税额238000元，货款已收，另收取包装费70200元。•4、将自产产品作为福利发放给职工，该产品售价12万元，成本价10万元。•1、购进原材料M取得专用发票，价款80万，税金1

2、36000元，货已入库，货款暂未支付。另当月支付原材料M运费4万元。•借：原材料(M)837200•应缴税费--应交增值税（进项税额）138800贷：应付账款936000银行存款40000注：80*17%+4*7%=136000+2800=138800•2、从农业者手中购进免税农产品N，收购凭证上注明的价款6万元，货款已支付。•借：原材料(N)52200•应缴税费--应交增值税（进项税额）7800贷：银行存款60000注：6*13%=7800•3、销售给甲公司A产品2000件，每件不含税价700元，开具专用发票，价款1

3、40万元，税额238000元，货款已收，另收取包装费70200元。•借：银行存款1708200贷：营业收入--A产品1460000应交税费--应交增值税（销项税额）248200注：140*17%+70200÷（1+17%）*17%=238000+10200=248200•4、将自产产品作为福利发放给职工，该产品售价12万元，成本价10万元。•借：应付职工薪酬140400贷：营业收入--A产品120000应交税费--应交增值税（销项税额）20400•同时结转成本：借：营业成本100000贷：库存商品100000注：12万

4、*17%=20400•结转本月应交增值税：•借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）122000•贷：应交税费--未交增值税122000•注：248200+20400-138800-7800=122000•次月初上缴上月应交增值税：•借：应交税费--未交增值税122000•贷：银行存款122000•31、某旅游公司组织70人旅游团旅游，向每一位游客收取费用1800元，在旅游中由该旅游公司支付每位游客住宿费400元、餐饮费260元、交通费270元、游览区门票费100元。•要求：计算该旅游公司组织此次旅游应缴纳的营业税

5、。•解1：应缴营业税=（1800-400-260-270-100）*5%=770*5%=38.5元。•2、某房地产公司2012年2月有关业务收入如下：•(1)销售商品房取得销售收入1500万元；•(2)出租房屋取得收入50万元；•(3)将一套商品房送给上级主管部门，其对外售价为45万元。•(4)向银行贷款借入资金300万元。•要求：计算该公司2012年2月应纳的营业税。•解2：应纳营业税=1500*5%+50*5%+45*5%•=75+2.5+2.25=79.75万元•甲建筑公司以16000万元的总承包额中标为某房地产

6、开发公司承建一幢写字楼，之后，甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司。工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费；甲建筑公司将一幢普通住宅楼自用，另一幢市值2200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。•要求：请分别计算有关各方应缴纳和应代扣代缴的营业税税款。•(1)甲建筑公司应缴纳营业税=(16000-7000)×3%•=270(万元)•代扣代交营业税=7000×3%=210(万元)•(2)房地产开发公司售房交营业税=

7、4000×5%•=200(万元)•(3)甲建筑公司售房交营业税=2200×5%•=110(万元)•4、某公司某月发生如下业务：•(1)该公司开发部自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装成本为3000万元，成本利润20％，该公司将其中一栋留作自用，另一栋对外销售，取得销售收入2400万元；销售现房取得销售收入3000万元，预售房屋取得预收款2000万元；以房屋投资入股某企业．现将其股权的60％出让，取得收入1000万元；将一栋楼抵押给某银行使用以取得贷款，当日抵减应付银行利息100万元。•(2)该公司下设非独立核算的娱乐

8、中心当月舞厅取得门票收入5万元，台位费收入1万元，点歌费收入0．5万元，销售烟酒饮料收入0．5万元；台球室取得营业收入5万元，保龄球馆取得营业收入10万元。请计算该公司当月应纳营业税额。•(1)自建自用行为不征营业税，自建自售则要按“建筑业”和“销售不动产”各征一道营业税，其中，自建部分需组成计税价格计税；预售房与销售现房一样，按