中联重科风险导向内部审计体系构建

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1、学校代号：10532学号：S1114W227密级：MPAee学位论文中联重科风险导向内部审计体系构建ConstructlonoIrlsK—orlentedinternalaudit0t乙OOmllOnJ_●⋯●'●．^，'●■ZHAOLuoyiB．M．(HenanUniversityofEconomicsandLaw)2011AthesissubmittedinpartialsatisfactionoftheRequirementsforthedegreeofInMPAccintheGraduateSchoolofHunanUni

2、versitySupervisorAssociateProfessor翻0KaohuaApril，2013湖南大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。作者签名：挞溶蔽日期：叫；年f-月码日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向

3、国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权湖南大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于1、保密口，在年解密后适用本授权书。2、不保密团。(请在以上相应方框内打“√”)作者签名：挞※效导师签名：日期：列>年日期：舻yI，岁月形日莎月彩ElMPAcc学位论文摘要发端于2007年的美国次贷危机进入2008年后，愈演愈烈，逐步演化成全面的美国金融危机，以及全球性金融危机。与此同时，危机从金融领域向实体经济领域渗透，特别

4、是进入2008年下半年，主要发达经济体以及中国经济以惊人的速度下滑。经济形势的巨大变革给中国企业带来了前所未有的挑战。受到企业存亡、退市警告、经理人自身升迁奖励等种种利益因素影响，企业往往会剑走偏锋，试图通过舞弊扭转乾坤。然而，著名的安然和世通公司丑闻已经证明希望通过舞弊来实现经济目标是种愚蠢的行为。随着各公司开始寻求在当前艰难的经济环境下更高效地运作和通过复杂的监管要求，内部审计显得比以往任何时候都要重要。内部审计作为公司治理“四大基石"之一，已然成为企业内部控制的重要组成部分，为企业行驶在正确的轨道上提供支撑。中联重科股份有限

5、公司是全球最大的混凝土制造企业、全球最大的起重机械制造企业，是中国工程机械首家A+H股上市公司。本文以中联重科为例，从风险以及企业风险管理的涵义入手，在阐述了内部审计的定义、发展历程、提出了构建基于风险管理的内部审计体系六要素及其所涵盖的主要内容。以此为指导，对中联重科现阶段内部审计体系的构建情况进行分析，剖析其中存在的问题，并提出了相应的完善对策，期望通过这些措施，来帮助中联重科进一步完善内部审计体系，切实发挥内部审计在风险管理体系中的重要作用，满足管理层对风险导向内部审计的要求。关键词：中联重科；风险管理；内部审计；COSO．

6、ERMIIAbstractTheU·S·suoprimemortgagecrisisoccurredin2007．In2008itbecamelncreaslnglyIntenseandgraduallyevolvedintoacomprehensiveU．S．financialcrisis,eVcntheglobalfinancialcrisis．Atthesametime，thecrisispenetratedintotherealeconomyfromthefinancialsector，especiallyinthesec

7、ondhaIfof2008．tnem列ordeVelopedeconomiesaswellasChina’seconomicdeclinedatanalamlngrate．ThegreattransformationoftheeconomicsituationhasbroughtunprecedentedchallengestoChineseenterprises．Bysurvival，delistingwarning，嗽nagerself’promotionincentivesinterestsfactors，companies

8、oftenswordeasvroad,tryingtoturnthingsaroundbyfraud．However，thefamousEnronandWorldComscandalshaveproventhattoachievetheeconom