中小企业财务质量与银行授信风险评估研究——基于fy公司的案例分析

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1、密级：学校代码：10075分类号：学号：20101463管理学硕士学位论文中小企业财务质量与银行授信风险评估研究---基于FY公司的案例分析学位申请人:夏钊指导教师:赵立三教授学位类别:管理学硕士学科专业:会计学授予单位:河北大学答辩日期:二○一三年六月ClassifiedIndex:Code:10075U.D.C.:No.：20101463ADissertationfortheDegreeofM.ManagementTheResearchofFinancialQualityandCreditRiskEvaluationofM

2、inorEnterprises—BasedonCaseStudiesofFYCompanyCandidate:XiaZhaoSupervisor:Prof.ZhaoLisanAcademicDegreeAppliedfor:MasterofManagementSpecialty:AccountingUniversity:HebeiUniversityDateofOralExamination:June,2013摘要摘要中小企业是我国国民经济和社会发展的重要力量。相比大型企业的成熟完善，中小企业在管理体系、人才配置和资本方面有着

3、较大差距，这些成为了影响中小企业资产质量的主要障碍。由于资本的规模较小，因此，中小企业的融资活动必然是其经营过程中最重要的一项财务管理内容。融资有多种渠道，银行融资的特点是成本低、期限长、资金稳定。因此，中小企业从银行融资将是其第一选择。由于中小企业在管理方面的不规范性，在银行授信风险的制约下，中小企业在银行融资变得非常困难。然而，随着国家对中小企业的大力扶植，中小企业的授信也逐渐受到银行的独特青睐，各家银行纷纷成立了中小企业授信部门，希望通过研究中小企业的自身特点，找到影响中小企业授信风险的关键因素。然而当前，银行虽然对中小

4、企业的授信风险管理日臻完善，但仍然只是照本宣科，授信流程已经成为一种模板。大多数银行在对中小企业授信发放借款后，均有不同程度的不良贷款产生。那么，银行应如何把握中小企业的授信风险呢？应该从哪些因素进行考察呢？诚然，影响中小企业授信风险的因素有很多，包括经营风险、财务风险、信用风险、操作风险、担保风险等很多种风险因素。本文只截取中小企业财务风险这一因素，站在银行的立场上，试图通过研究、分析中小企业的财务质量，来判断财务质量的好坏不同会产生怎样的财务风险，这些财务风险会对银行的授信风险产生多大的影响，最终得出一个中小企业财务质量的

5、风险评估框架。本文的研究方法主要为，案例分析法和经验总结法。首先，本文选取了代表性较强的制造业FY公司为例，围绕如何根据FY公司的财务信息评估银行的授信风险这一问题，依据现代风险管理理论，得出分析中小企业授信风险的逻辑切入点；然后，依据与FY公司规模大小、经营状况相同或者相似的中小企业财务指标行业标准值，对FY公司不同的财务质量设置分值，得出FY公司的风险分值；最后，通过对FY公司的风险分值归纳，得出FY公司的授信决策。本文的创新点在于，基于中小企业财务质量的基础上，判断银行授信中可能出现的风险点与重要考察要素，并将考察要素用

6、打分卡的形式与授信风险关联，为银行信贷人员打造一套量身定做的针对中小企业财务风险的风险评估参考标准，为银行信贷人员更I摘要好的作出信贷决策提供依据。关键词资产质量财务结构质量盈利质量现金流量质量IIAbstractAbstractMinorenterpriseisthemainpowerofnationaleconomyandvitalforceofsocialdevelopment.Thereexistdistinctivegapsuponmanagementsystem,personnelallotmentandcapit

7、alaccumulationcomparedwiththerelativelymaturescaleenterprise.Thesefactorsarethemajorobstaclesthataffectstheassetqualityofminorenterprises,thusthefinancingactivitiesinevitablybecomethemostimportantfinancialmanagementamongtheirbusinessprocesses.Accordingtothecharacter

8、isticsofbankfinancing,whichislowcost,longtermandstablecapital,itbecomestheprimarychoiceofminorenterprises.Withthebank'srestrictionofcredit