基于灰关联的创业板上市公司内控有效性研究

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1、中文摘要创业板市场的设立有效地解决了中小企业的融资渠道，也进一步完善了我国资本市场结构，然而创业板上市的公司是大都一些处于成长期的高风险中小企业，容易陷入困境，甚至倒闭，究其原因内部控制薄弱无疑是其因素之一，因此，内控能力的强弱却直接影响着创业板上市公司的健康发展。本文以委托代理理论、公司治理理论、系统论等为理论基础，运用层次分析法、灰色关联分析方法，研究创业板上市公司内控有效性，对于进一步丰富我国创业板上市公司内控有效性理论，强化公司内控能力，促进公司健康发展具有现实意义。本文主要研究内容和基本结论包括：(1)分析了主板市

2、场和创业板市场的主要区别，阐明了创业板上市公司内控有效性研究的目的和意义、本文的研究视角和研究内容方面的创新点。(2)根据COSO框架以及我国财政部等五部委联合颁发的《内部控制规范》，从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面建立了创业板上市公司内控有效性评价三级指标体系，运用层次分析法确定了评价指标的权重。(3)基于灰色关联分析方法，构建了创业板上市公司内控有效性评价模型，找出内部控制关键影响因素，从而找出内部控制关键点。(4)运用内控有效性评价模型对“通光线缆”公司内控有效性进行了实证分析，以5年为研究

3、期限(2008-2012)数据对通光线缆内部控制有效性及其评价进行了持续的关注、追踪和调研，最终得到了有意义的结论。本文从理论联系实际的角度，站在创业板上市公司内部自身角度，采用实例检验创业板上市公司内控有效性指标及模型，为创业板上市公司内控有效性分析提供一种参考模式。关键词：创业板上市公司内控有效性灰色关联模型ABSTRACTTheestablishmentofthegrowthenterprisemarketcaneffectivelysolvethesmallandmedium—sizedenterprisefinan

4、cingchannels，andfurtherperfectourcountrycapitalmarketstructure，butthegemlistedcompaniesaremostlysomechipsarethehighriskofsmallandmedium-sizedenterprises，easytogetintotrouble，evencollapse，thereasonistheinternalcontrolweaknessisundoubtedlyoneofthefactors，therefore，th

5、estrengthoftheinternalcontrolabilityhasadirectimpactonthehealthydevelopmentofthegemlistedcompanies．Basedontheprincipal。agenttheory,corporategovernancetheory,systemtheoryasthetheoreticalbasis，usingtheanalytichierarchyprocess(AHP)andgreycorrelationanalysismethod，stud

6、iesthegemlistedcompaniesinternalcontroleffectiveness，tofurtherenrichthegemlistedcompaniesinOUrcountryinternalcontroleffectivenesstheory,strengthenthecompanyinternalcontrolability,promotethehealthydevelopmentofthecompanyhasarealisticsignificance．Thisarticlemainresea

7、rchcontentandconclusionsinclude：(1)analysistheprimarydifferencebetweenthemainboardmarketandthegrowthenterprisemarket，illuminatesthegemlistedcompanyinternalcontroleffectivenessresearchpurposeandsignificance，researchperspectivesandresearchcontentofthispaperinnovation

8、points．(2)accordingtotheCOSOframeworkaswellasourcountryministryoffinanceandotherfiveministriesandcommissionsjointlyissuedbythe”internalcontrolsta