浅议发电企业资金安全管理

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1、浅议发电企业资金安全管理摘要：本文通过对发电企业资金管理现状的深入剖析，提出了加强发电企业资金安全管理的几点措施，以增强企业财务管理水平和资金风险防范能力，提高企业效益。关键词：发电企业资金安全管理岗位轮换安全意识发电行业是国民经济的支柱产业，发电企业肩负着电力生产和营销的重任，是资金密集型企业，其资产规模大，资金流量大。资金管理贯穿于发电企业整个基建生产经营的始终，必须严加管控才能有效提高效益，杜绝风险防止舞弊。防范资金使用风险，实现企业“效益优先”的目标，是发电企业各级领导和全体财务人员共同努力的方向。一、发电企业资金安全管理的现状（一）部分企业各级领导不够重视资金管理工作一些发

2、电企业总经理（厂长）把主要工作精力放在安全生产上，忽视了资金安全的重要性，他们认为生产上出事才是大事，而资金管理是财务的事情，没有必要一把手亲自过问。一些财务负责人也不重视这项工作，没有足够认识“加强资金安全管理”的重要性，反而认为是上层太过于敏感，把事情想得太过于严重。这样，企业财务内控弱化、管理不善，导致财务人员缺乏资金安全意识，资金安全隐患处处可见。（二）少数企业未建立健全有效的资金安全管理制度尽管集团公司近年针对防范资金风险连续下发了几次“关于加强资金安全管理”的通知，也召开了相关的视频电视电话会议，但少数企业并没有参照集团公司的资金管理规定要求出台符合本企业实际的《资金安全

3、管理办法》，而是将原文改头换面，东拼西凑，应付上级检查，管理办法的可操作性不强。还有些企业虽然制定了相关的制度和管理办法，但并没有遵照执行。制度仅仅“写在纸上，挂在墙上”，没有指派专人负责监督执行，使得资金安全管理制度流于形式，企业日常资金管理工作毫无起色。（三）一些企业财务岗位相对固定，存在职务犯罪隐患一些发电企业财务人员一旦定岗后，便很少轮岗交流。长此以往，对于涉及资金方面的敏感岗位财务人员容易产生麻痹思想，资金安全警惕性下降，习惯性违规操作习以为常。比如：网银付款时，出纳粗心大意输错金额，稽核会计也不认真审核便点击“复核通过”，结果“真金白银”稀里糊涂出了账。又如：网银操作人将

4、网银系统优盾和密码纸随手摆放，不按要求存入保险柜，或者保险柜长期不上锁等。这些坏习惯在他们看来却不以为然，总认为资金安全事故发生的概率很低，存在侥幸心理。由于长期不轮岗，一些政治素质低下，缺乏职业道德的财务人员会利用职务之便，内外勾结，以达到盗取企业资金的目的。比如：中电投贵溪发电有限公司原出纳采用非法手段，多次将该公司资金通过网上银行转入个人账户取走，金额高达7000余万元。二、出现资金安全隐患的原因分析（一）领导不重视，工作没有指挥者企业领导是资金安全管理的第一责任人，应把资金安全管理和生产安全管理放在同等重要的地位来对待。领导干部不一定要精通财务，但必须懂财务。许多企业领导人员

5、对财务知识知之甚少，更没意识到资金安全工作的重要性。更有少数财务负责人连资金安全学习都不带头参加，考试请人代笔。这些领导人即便对兄弟发电企业的资金安全事故有所耳闻，也只是把其当作“个案”，未能引以为戒提高警惕。如果各级领导都抱有这种错误危险的想法，则该企业的资金管理必然处于放任失控状态，一旦真的出事，那将是亡羊补牢为时已晚。（二）制度不健全，资金安全工作无章可循没有规矩无以成方圆。建立健全完善的管理制度是一项管理工作得以执行的有力保障。企业没有建立一套完整有效的资金安全管理制度或实施办法，则资金管理工作缺乏'‘照章办事”的科学依据。有些企业虽制定了相关制度，但只是纸上谈兵，没有制定配

6、套的监督、奖惩措施，执行力不够，管理制度难以落实到位。（三）财务人员素质不高，资金安全意识整体不强一些财务人员不重视提升自身职业道德素养，对于会计人员继续教育流于形式。由于平时接受资金安全管理方面的教育甚少，造成财务人员日常办理结算业务时，资金支付操作随意性很大，一些明显的违规现象屡见不鲜，见怪不怪。尤其是资金管理相关岗位人员，他们只满足于每天机械地应付手头上的工作，从不去思考每一项支付操作会不会带来任何资金安全隐患，有没有值得改进的地方，资金安全意识几乎为零。（四）财务岗位轮换制执行不力很多企业财务人员岗位交流固化，这种做法除了不利于财务人员全面掌握各项核算的技能外，还存在一个更可

7、怕的安全隐患，那就是给了极少数有不法企图的财务人员盗取企业资金的可乘之机。他们因为长期从事与资金相关的岗位，对资金支付流程等十分熟悉，对银行工作人员也很了解，若萌生了邪念，很可能勾结会计、出纳和银行方面联手作案，盗取巨额资金逃之夭夭，酿成职务犯罪，给国家和集体造成巨大财产损失和极坏的社会影响。三、加强发电企业资金安全管理的措施要严格执行集团公司《资金集中管理办法》、《银行账户管理办法》、《会计基础工作规范》等相关管理制度，强化制度管理。（一）明确各级领导资