我国证券市场会计监管问题研究

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1、学校代号10536分类号E2三窆学号密级卫沙形歹文学硕士学位论文我国证券市场会计监管问题研究学位申请人姓名垒邋态培养单位笪理堂瞳导师姓名及职称塞』建墓数援学科专业金让堂研究方向塑岱全让理论论文提交日期2QQ三生三旦2窆目摘要目前我国证券市场会计信息披露问题重重，严重干扰着我国证券市场的正常秩序，给国家、社会带来了很大的危害。而治理失真的会计信息，保证经营管理决策及投资者所需的正确信息，在很大程度上要依靠与证券市场发展相适应的会计监管。因此，有关证券市场会计监管的研究已成为当前理论界与实务工作者共同关注的研究热点。研究这一问题，对我国证券市场的规范运作及其监管的有效实

2、旌具有很大的理论价值和实际意义。为此，本文拟立足景我国社会主义市场经济的实际和我国证券市场及上市公司的特定情况，对我国证券市场会计监管问题进行较为深入系统的研究，期望能为我国证券市场会计监管实践工作提供～点有益的启示，对我国证券市场会计信息失真起到规避作用，以提高证券市场会计信息披露的质量。本文以规范研究为主。本文共分为六部分：第一部分是绪论，指出该论题的研究背景、国内外研究现状、研究的意义、研究的思路和方法、研究的主要内容及本文的创新；第二部分是证券市场会计监管研究的理论依据，分析研究了经济学中的有关理论，主要是有效市场假设理论、委托代理理论、监管俘虏论、期望理论

3、和交易费用理论，以期为证券市场会计监管问题的研究提供理论支持；第三部分是国外证券市场会计监管的评析及对我国的启示，具体包括美国证券市场会计监管评析、英国证券市场会计监管评析和法国证券市场会计监管的评析，并总结它们的监管经验及对我国的启示：第四部分是我国证券市场会计监管现状的分析，具体包括我国证券市场会计监管的影响因素分析、目前我国证券市场会计监管实施的效果情况分析及我国证券市场会计监管存在的问题：第五部分是完善我国证券市场会计监管的对策研究。这一部分是本文研究的重点，通过借鉴国外监管的成功经验和结合我国的实际情况来完善我国证券市场会计监管，具体包括加强和完善我国证券

4、市场会计监管主体的建设、完善我国证券市场的法律法规、实施动态的证券市场会计监管及加强证券市场会计监管执业人员的职业道德素质建设；第六部分是总结，具体包括本文研究的结论及今后仍需研究的工作。关键词：证券市场；会计监管；动态监管ABSTRACTAtpresentourcountrystockmarketaccountinginformationdisclosurehasalotofproblemsthatseriouslyhasdisturbedthenormalorderofourcountrystockmarketandhasbroughtaverybigharmf

5、orourcountryandsociety．Butgoverningthefalseaccountinginformationandsarisfyingthemanagementdecision．makingandtheinvestor，correctinformationmustdependsuponaccountingsupervisionandmanagementintheverygreatdegree，whichadaptstothedevelopmeniofthestockmarket．Therefore，theresearchaboutstockmar

6、ketaccounMngsupervisionandmanagementhasbecomethehotresearchspotthatcurrenttheoristsandpractitionerspaymuchattentiontotogether．ThisstudyabouttheaboveproblemshastheVerybigtheoreticvalueandpracticalsignificancetothedomesticstockmarketcanonicaloperationanditssupervisionandmanagement’Seffec

7、tiveimplementation。Sothisarticlewillbaseitselfuponlistedcompaniesandstockmarket’Sspecificsituationinourcountrysocialistmarketeconomyrealityandcarryonthethoroughsystemicresearchofaccountingsupervisionandmanagementproblemofourcountrystockmarkettobeexpectedtoprovideabeneficialenlightenm