北京康得新复合材料股份公司

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1、北京康得新复合材料股份公司财务制度（2010年11月5日第一届二十次董事会会议批准）第一章总则第一条为了规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》及《企业会计准则》制定本制度。第二条本制度适用於本公司及下属分、子公司。第三条公司应当在办理工商登记之日起30日内，向主管财政机关提交公司设立公司批准证书、营业执照、合同、章程等文件的复印件。公司发生迁移、合并、分立以及其他变更登记等主要事项，应当在依法办理变更登记之日起30日内，向主管财政机关提交变更文件的复印件。第四条公司应当建立健全财务管理制度，完善内部经济责任

2、制，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映公司财务状况和经营成果，依法计算缴纳国家税收，并接受主管财政机关检查监督。第五条公司财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。第六条公司应当做好财务管理基础工作。在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。公司各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全，计量准确，并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时定额，定期或者不定

3、期地进行财产清查。第二章资金筹集第七条公司筹集的资本金，分为法人资本金、个人资本金以及外商资本金等。法人资本金为其他法人单位以其依法可以支配的资产投入公司形成的资本金。个人资本金为社会个人或者本公司内部职工以个人合法财产投入公司形成的资本金。外商资本金为外国投资者以及我国香港、澳门和台湾地区投资者投入公司形成的资本金。第八条公司应当按照法律、法规和合同、章程的规定，及时筹集资本金。资本金可以一次或者分期筹集。投资者未按照投资合同、协议、章程的约定履行出资义务的，公司或者其他投资者可以依法追究其违约责任。第九条股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地

4、使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。法律、行政法规对评估作价有规定的，从其规定。全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的百分之三十。第十条股东缴纳出资后，必须经依法设立的验资机构验资并出具证明。第十一条公司筹集的资本金，在生产经营期间内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。法律另有规定的，从其规定。投资者按照出资比例或者合同、章程的规定，分享公司利润和分担风险及亏损。第十二条公司的负债分为流动负债和长期负

5、债。流动负债包括短期借款、应付及预收货款、应付票据、应付职工薪酬、应交税费、应付股利和其它应付款、应付利息等。长期负债包括长期借款、应付债券、长期应付款、专项应付款、预计负债、递延所得税负债和其他长期负债等。第十三条公司应当按期偿还各种负债，如发生因债权人特殊原因确实无法支付的应付款项，计入营业外收入。第十四条企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应当予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到可使用或者可

6、销售状态的资产，包括固定资产和需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到可使用或可销售状态的存货、投资性房产等。第三章流动资产第十五条流动资产包括现金、各种存款、应收及预付款项、存货等。第十六条公司应当建立健全现金及各种存款的内部控制制度。第十七条公司应收及预付款项包括：应收票据、应收帐款、其他应收款和预付账款。应收票据按照面值计价。贴现应收票据的实得款项与其面值的差额，计入财务费用。第十八条对于单项金额重大的应收款项，应当单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，应当根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。对于单项

7、金额非重大的应收款项可以单独进行减值测试，确定减值损失，计提坏账准备；也可以与经单独测试后未减值的应收款项一起按类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。1.单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法：单项金额重大的指单笔金额为150万元以上的应收账款或单应收款项坏账准备的确认标准笔金额为50万元以上的其他应收款。单项金额重大的经减值测试后不存在减值的，公司按账龄计应收款项坏账准备的计提方法提坏账准备，存在减值的个别计提坏账准备。2.单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风

8、险较大的应收款项坏账准备的确定依据、计提方法：信用风险特征组合的指