沈阳焦煤企业集团资金集中管理方案与控制研究

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1、万方数据分类号UDC密级学位论文沈阳焦煤企业集团资金集中管理方案与控制研究作者姓名：指导教师：申请学位级别：学科专业名称：论文提交日期：学位授予日期：评阅人：陈岩王艳辉副教授东北大学工商管理学院硕士学科类别：管理学会计硕士2014年6月论文答辩日期：2014年6月2014年7月答辩委员会主席：孙世敏教授宋力教授、曹德芳副教授东北大学2014年6月万方数据AThesisinAccountingResearchandcontrollingofShenyangCokingCoalCorporationGroupIntensivemanagementpla

2、n，ByChenYanSupervisor：AssociateProfessorWangYanhuiNortheasternUniversityJune2014万方数据独创性声明本人声明，所呈交的学位论文是在导师的指导下完成的。论文中取得的研究成果除加以标注和致谢的地方外，不包含其他人己经发表或撰写过的研究成果，也不包括本人为获得其他学位而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均己在论文中作了明确的说明并表示谢：＆思。学位论文作者签名：葡黟日期：0以y．∥≥a学位论文版权使用授权书本学位论文作者和指导教师完全了解东北大学有关保留、使

3、用学位论文的规定：即学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅。本人同意东北大学可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索、交流。作者和导师同意网上交流的时间为作者获得学位后：半年口一年口一年半口两年√学位论文作者签名：际髦签字日期：庑以凇6．功导师虢支栌督签字日期：扣1Ⅵ。b、；u万方数据东北大学硕士学位论文摘要沈阳焦煤企业集团资金集中管理方案与控制研究摘要企业的资金管理是财务管理的核心内容，改革开放以来许多国有企业集团为了激发下属公司生产经营的积极性，采取分权管理方式，因此其资金管理模式也相应地采取

4、分散的模式。沈焦煤集团在采取分散的资金管理之后，出现了经营效率低下、集团内部争抢资源、采购成本偏高、销售业绩下降等问题，非常有必要对其现有资金管理模式进行分析、找出问题，设计一套新的资金集中管理方案，即资金集约管理，不仅包括资金的集中，也提出了具体的资金控制方法。本文首先分析了煤炭企业现状以及资金管理对于煤炭企业管理的意义，说明了本文的现实意义。其次阐述了企业集团资金集约管理的概念和内容。资金集约管理泛指采用现代化管理方法和科学技术，加强分工、协作，提高资金、资源使用效率的经营方式。顾名思义，其主要着重的有以下两点：一是“集”、另一是“约”。“集”

5、是指选择适合企业集团自身的资金集中管理模式，将闲散在集团各个单位的资金集中起来加以利用；“约”是指将节约集团内部资源的概念贯穿经营管理的始终，通过一系列资金控制手段，争取运用合理的方式，以最小的投入换取最大的产出。然后为沈焦煤集团设计了一套上到集团的组织结构、银行账户管理，下到运用具体的全面预算管理、对投资活动、筹资活动、经营活动的全方位的资金集约控制管理方案，将其从粗放的资金管理模式变更为集约的资金管理模式。最后为保证资金集约管理方案的顺利实施，还从内部环境、规章制度、人员方面提出一些保障措施。关键词：资金集约：企业集团；筹资；投资；经营II万方

6、数据东北大学硕士学位论文AbstractResearchandcontrollingofShenyangCokingCoalCorporationGroupIntensivemanagementplanAbstractFundmanagementisthecoreofenterprisefinancialmanagement，andsincereformandopeningmanystate-ownedenterprisegroupinordertostimulateenthusiasmforaffiliatedcompanies，takedece

7、ntralizedmanagementproductionoperations，SOitscapitalmanagementmodeaccordinglydecentralizedmodel．AfterShenyangCokingCoalGrouptakingdecentralizedfundmanagement，therehasbeenoperatinginefficiencies，competitionforresourceswithinthegroup，salesdeclinedandotherissues．Itisnecessarytoan

8、alyzeitsexistingfundsmanagement，toidentifyproblemsanddesignan