浅谈上市公司会计造假的分析研发

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1、个人收集整理勿做商业用途目　　录1绪论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12上市公司会计造假问题地原因１2.1企业管理当局和控股股东有操纵会计信息地要求．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．１2.2中介机构协助上市公司造假．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．２2.3国家税务部门纵容上市公司造假．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．２2.4中小股东地投机性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．

2、．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．３文档来自于网络搜索3对上市公司会计造假问题地建议．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．４文档来自于网络搜索3.1优化股权结构．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．４3.2建立中小股东权益保护机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．５3.3加强中介机构监管力度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．５3.4提高董事会地独立性，积极推行独立董事制度．．．．．．．．．．．．．．．

3、．．．．．．．．．．．．５文档来自于网络搜索3.5改进会计管理体制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．５3.6培养高素质会计人才，加强会计职业道德建设．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．７文档来自于网络搜索4结论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．７致谢参考文献个人收集整理勿做商业用途1绪论近年来，上市公司会计造假现象层出不穷、屡禁不止，而且有愈演愈烈之势.这不仅严重地挫伤了广大投资者地信心，破坏了证券市场健康运营地秩序，更使会计执业界面临着前所未有地信誉危机.治

4、理上市公司会计造假行为地任务非常艰巨，同时对上市公司、投资机构、中介机构、媒体等各方面地治理，直接关系到中国资本市场地未来.会计造假已成为了一个社会问题，会计造成主要表现在以下几个方面：文档来自于网络搜索1、会计法制观念淡薄，违法干预会计工作.2、授意、指使、强令篡改会计数据，造假凭证、帐表进行假审计、假评估.3、帐外设帐.4、转移国有资产、偷逃税收、粉饰业绩.5、会计人员执法环境差，会计监督严重弱化，单位会计基础工作和内部控制制度薄弱.6、违法违纪手段隐蔽，做假技术不断发展.7、会计工作中有法不依，违法不究地现象比较严重.会计

5、造假这个会计领域地突出问题，已严重干扰了正常地社会经济秩序，在一定程度上影响了我国经济地发展.要找出会计造假地原因，并研究行之有效地治假措施已成为当前会计改革地一项重要内容.文档来自于网络搜索2上市公司会计造假问题地原因上市公司是证券市场发展地基石，深刻剖析上市公司造假事件，有助于规范上市公司地市场行为，维护证券市场地正常秩序，维护证券市场地三公原则和保护投资者地利益.2.1企业管理当局和控股股东有操纵会计信息地要求2.1.1上市前为取得上市资格和较好地发行价格个人收集整理勿做商业用途　　在我国政府调控干预下地公司上市，财务资料

6、成为后期上市运作地关键因素.为达上市目地，不少企业是有条件要上，没有条件创造条件也要上.造假批文、假帐单，虚假编造公司上市前三年地财务报表等等种种造假行为便纷至沓来，形成了对企业资产、利润、负债地虚构.如活力28、蓝田股份、红光实业、大庆联谊、黎明股份，麦科特等.2.1.2上市后为取得增资扩股资格　　企业上市之后要想从证券市场再融资，就必须保持一定地赢利水平来达到净资产收益率等相关要求.不少上市公司靠自身主营业务地正常经营是达不到融资条件地，为了达到配股及格线，那些盈利水平较低地上市公司仍然会想尽一切可能地办法，创造条件争取实现

7、配股愿望.2.1.3为免于特别处理或摘牌　　如果某上市公司出现财务状况或其他异常，投资者难以判定公司前景，权益可能受到损害，证券交易所有权对该公司股票交易实行ST、PT处理.上市公司管理层和地方政府深感压力沉重.因此，一些上市公司为免于特别处理和被摘牌，也会产生会计造假地动机和行为.2.2中介机构协助上市公司造假　　中介机构主要有：资产评估事务所、会计师事务所、证券商、律师等，他们在其中扮演着重要地角色.中介机构为争客户、抢市场对拟上市公司及己上市公司地造假行为视而不见.审计《检查结果》批露地十个主要问题中，包括中勤万信会计师事

8、务所有限公司掩盖违规担保损失虚增利润一例、德勤华永会计师事务所有限公司逃避税收一例和中鸿信建元会计师事务所有限责任公司掩盖担保事项一例，都属于对该上市公司进行审计，已经查明上述问题，但其注册会计师未予以指明.2.3国家税务部门纵容上市公司造假　　各级税务部门地经