《会计信息系及其课的程设计》第九章存货核算与管理系统精选

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1、第九章存货核算与管理系统【本章目标】本章讨论存货核算与管理的基本流程和特点，通过本章的学习，能够全面、系统地掌握存货子系统的特点和功能，理解在计算机环境下存货核算和管理的全过程。在学完本章后应该掌握以下内容：1、存货核算与管理的特点2、存货核算与管理的基本流程，手工环境下存货管理的难点3、电算化环境下存货核算与管理的流程分析4、存货子系统的主要数据文件和存货代码设计5、存货子系统的数据处理【学习内容】9.1存货核算与管理需求分析9.2电算化环境下存货核算与管理的流程9.3存货子系统的总体结构设计第

2、一节9.1存货核算与管理需求分析一、存货概述1、存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存的各种有形资产。包括各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、委托加工材料、在产品、产成品、商品等。2、存货核算管理的好与坏直接影响着企业的资产质量、产品成本的高低、利润的增减变化。二、手工条件下的存货核算与管理的基本流程分析在手工条件下，当存货到达企业并办理入库手续后，除了仓库保管员要登记存货数量账外，财会部门也要根据各种凭单（如入库单、验收报告等）登记存货明细账，反映存货增加等经济业务；当各部门领用存货时

3、（如生产车间领用材料用于生产、销售部门领用产品用于销售），仓库保管员又要登记存货数量账，财会部门又要根据各种凭单（如出库单等）登记存货明细账，反映存货减少等经济业务；定期编制记账凭证传递到总账子系统，登记总账。此外，还要及时为管理提供各种存货报告，如存货状态报告、ABC存货成本分析报告、超储积压存货分析报告等。存货核算与管理流程分析如下：1、入库流程分析当采购部门或者供应商将存货送入仓库，生产部门或者物流部门将生产的产成品送入仓库，入库业务便开始进行了。入库流程如图9-1所示。图9-1：入库流程说

4、明：①仓库保管员依据采购订单和计划入库安排，检查供应商送货的及时性，根据事先设定的送货接收标准，判定是否可收货。②如果可以收货，仓库保管员编制收货凭证，井将收货凭证和质检抽样存货移入质检部门，进行抽样检验。③如果质检合格，将质检合格存货退返仓库。进行库存移库操作，并编制验收报告。④将验收报告传递给仓库和财务部门。⑤仓库保管员根据验收报告和收货凭证编制入库单。⑥登记相应存货的入库数量和结存数量，即存货数量账，并将相应的单据传递到财务部门。⑦财务部门根据入库单、验收报告编制记账凭证。⑧存货核算会计审核

5、凭证，登记存货明细账，并将凭证传递到总账子系统。⑨总账会计定期根据记账凭证登记总账。2、出库、期末处理与管理分析流程当生产部门提出领料申请、销售部门提出发运产品时，出库业务便开始进行；到会计期末进行相应的处理，并提交各种管理分析报告，如图9-2所示。图9-2：出库、期末处理和管理说明：①仓库保管员接到各车间、用料单位提出的领料申请，或者销售部门提出的发运请求，经审核单据后，编制出库单，并发出存货。②仓库保管员登记相应存货出库数量和结存数据，即存货数量账，并将相应的单据传递到财会部门。③财务部门会计

6、人员根据出库单等单据编制记账凭证，登记存货明细账，并将凭证传递到总账子系统。由于存货种类繁多、数量大、收发业务频繁，存货成本计算比较复杂，为了满足不同企业对核算的需要，存货可以按计划成本计价，也可按实际成本计价。按实际成本计价时，存货成本可以按照加权平均、移动加权平均、先进先出、后进先出和个别计价等方法进行计算。④期末处理。财务部门期末对存货进行实地盘点，编制盘盈盘亏表，经审批后通知仓库、财会部门修改相应的存货一级、二级以及三级账。由于存货数量账（三级账）、存货明细账（二级账）、总账（一级账）是由

7、不同的人员编制的，因此，会出现账账不一致的问题。因此，期末还需要进行总账与明细账的账账核对工作，很多企业要花费一定的人力物力每月必须进行对账。财务部门根据不同的计价方法和成本计算方法，分别计算存货成本差异、发出存货成本，并进行结账工作。⑤存货分析。财务管理人员需要根据入库单、出库单、存货数量账等编制包括超储积压一览表、ABC成本分析表、仓库存货汇总表等内容的管理分析报告，并提出存货管理的改进意见和评价信息。三、存货核算与管理的特点1、数据存储量大无论是工业企业，还是商业企业，存货的品种规格都非常多

8、，有的多达几万种，对每个具体的品种都要进行详细全面的反映，同时每种材料的核算既要反映其数量指标，又要反映其价值指标，既要反映动态的状况，又要反映静态的信息。因此，存货子系统中需要存储和处理的数据量极大，几乎可以说存货子系统是会计信息系统数据量最大的子系统。2、数据变化频繁要保证生产或销售的顺利进行，必须经常进行存货的采购活动，因此，有大量的材料入库和出库的业务；与此同时，随着销售业务量的增加，产品入库、出库业务也非常频繁。无论材料采购入库、产成品完工入库，还是材料领用、产品销售出库