百货连锁公司财务手册

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1、财务手册目录第一章概述…………………………………………………2第二章组织架构与岗位职责………………………………3第一节组织架构………………………………………...3第二节岗位职责…………………………………………3第三章资产管理……………………………………………8第一节流动资产管理………………………………….8第二节固定资产管理…………………………………15第三节其他资产………………………………………17第四章成本、费用管理…………………………………17第一节成本费用范围…………………………………17第二节成本费用管理…………………………………18第五章利润核算及财务分析、报告……………………

2、20第一节利润核算………………………………………20第二节财务分析、报告………………………………21第六章档案及票据管理…………………………………22第一节档案管理制度…………………………………22第二节票据管理………………………………………23第七章财务人员工作交接………………………………29第一节财务人员交接制度……………………………29第二节财务人员交接程序……………………………..31第八章财务管理工作考评………………………………..32第一章概述财务管理的核心是资金管理，财务管理的主要任务是根据分店经营活动的需要，适时地筹集资金、统一调配、合理运用、并确保资金运行的安全高效。财务管

3、理系统是分店的重要信息系统，通过将分店经营活动中大量的、日常的业务数据进行加工，向分店内部及外部提供用于确定经营目标、进行经营决策的信息。并对经营活动进行事前预测、事中控制、事后客观的反映和监督。促使企业管理水平及经济效益的提高。重要财务决策主要包括：1、资金的融通，包括分店与银行及外单位之间的资金的融进、融出；2、固定资产处置，包括固定资产的购置、更新、交换、变卖以及报废等；3、法律文件的签订，除在事业部授权下签署与日常商品购销有关的经营合同外，其他具有法律效力的合同、契约、协议等，均须报事业部总经理审定；4、财务预算及费用标准，采取上下结合的方式审定，经事业部批准后执行。预算内的审批权限

4、归分店。超预算、超标准部分要事先报事业部审批，批准后方可执行；5、重要事项实行法人委托授权制，坚持“一事一授”的原则，授权事项的处理结果须及时汇报。对违反上述规定的有关责任人，事业部将严肃查处。财务管理系统由股份公司财务部和事业部双重领导。分店财务部门的主要管理人员，实行“委派制”。分店财务总监由股份公司推荐，由事业部任免。财务管理工作要求做到四个统一，即统一资金计划；统一资金管理；统一财务制度、流程；统一财务人员管理。分店财务管理部门要做好双重协调工作。对外要协调好工商、税务、银行等部门的关系，在遵守国家法律、法规的前提下，努力维护公司利益，并树立良好的公司形象；对内要协调好与运营、采购等

5、部门的关系，树立服务第一的观念，加强沟通，争取各部门的理解与支持，充分发挥财务的监督职能。分店全体财务人员必须树立良好的职业道德，忠于职守，钻研业务，兢兢业业地作好本职工作。第二章组织架构与岗位职责第一节组织架构1、组织架构财务总监财务经理税务主管资金主管帐务主管税务人员统计报表分析往来对帐资产管理费用预算库存成本银行出纳现金出纳资金人员第二节岗位职责1、财务总监岗位职责1.1财务总监是分店行政领导成员之一，协助总经理分管财务工作；1.2全面审定财务预算，编制资金计划，统筹资金运作，合理安排资金的使用，提高资金的回报率；1.3组织领导分店的财务管理、会计核算和内部审计等方面的工作，参与分店经

6、营和财务决策；1.4组织编制和贯彻执行股份公司财务收支预算、信贷计划，拟定资金筹集和运用方案，组织好分店内部资金的供应、分配、调节和控制，合理节约有效地使用资金；1.5、按照《会计法》和《企业会计准则》、《行业会计制度》的要求，组织领导财务部门和会计人员准确、及时完整地完成分店会计核算工作；1.6组织制定分店财务管理、会计核算与内部审计的规章制度；1.7全面负责分店财会机构设置和会计人员的培训和考核，支持财会人员依法行使职权。2、财务经理岗位职责：2.1协助财务总监制定分店年度财务目标、损益和预算计划，并监督其妥善实施；2.2认真执行国家财经方针政策，执行会计制度和财务管理办法，认真贯彻执行

7、分店统一下达的财务、会计核算管理制度及实施细则，对工作中的存在的问题及时提出处理意见；2.3负责财务部的内部分工及财务主管的任免，合理协调各岗位的工作，负责财务人员的招聘、培训及考核；2.4定期（月、季、年）组织编报分店的财务分析报告及费用预、决算报表，编制成本计划和资金计划并监督执行；2.5协调分店与财政、税务、银行、统计等相关部门的关系，定期沟通，及时汇报，为分店创造良好的外部环境；2.6熟悉各部门的经营