西南财经大学国家税收测试题集(含答案)

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1、三、简答题（本题共40分，每小题10分）测试题一⒈简述市场经济条件下税收的职能一、单项选择题（本题共10分，每小题1分）⒉简述现代税收制度遵循的原则1.不属于我国征税主体的是（）⒊简述税负转嫁的一般规律A税务机关B海关⒋简述税收的价值构成C财政机关D司法机关四、计算题（本题共40分，每小题10分。要求：2.随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两（）位））A比例税率B累进税率C定额税率（一）、某工业企业为增值税一般纳税人，购销货D边际税率物适用17%的税率。2002年10月份发生如下经济3.下列属于税收程序法的是（）业

2、务：A税收征管法①外购原材料价款300万元，增值税专用发票注明B个人所得税法税额为51万元，并向运输公司支付货运发票，发C外商投资企业和外国企业所得税法票注明运费5万元，装卸费5000元，保险费800D增值税暂行条例元。货物已验收入库。4.仅对本国境内的所得征税是（）②购进设备一台，增值税专用发票注明税额为1700A地域管辖权B公民管辖权元。C居民和地域管辖权D居民管辖权③该厂仓库管理不善，本月购进原材料被盗，价款5.商业企业的小规模纳税人适用的征收率是（）10万元。A17％B13％C6％D4％④将本厂产品对外销售，取得价税合计702万元。6.卷烟适用的税率是（

3、）⑤将本厂产品对外捐赠，成本价为20万元(成本利A比例税率B定额税率润率10%)。C比例税率和定额税率D累进税率⑥销售自己使用的征收消费税小汽车一辆，共取得7.邮电通信适用的营业税率是（）收入4.24万元A3％B5％C5-20％D20％⑦上期留抵税额4万元。8.某企业年销售收入为8万元，各项成本费用为5根据上述业务，计算该企业应缴纳的增值税。万元，其应纳企业所得税是（）万元A0.51B0.54C0.81D0.99(二)、某宾馆2002年5月发生下列业务：客房收9.某设在深圳的生产性外商投资企业适用的所得税入40万元；车队收入0.5万元；出租会议室收入税率是（）2

4、万元；保龄球馆收入1万元；快餐厅收入5万元。A10％B15％C24％D33％请计算宾馆该月应纳的营业税。10.下列应税项目中，不能按次计算征税的是（）(三)、四川某印刷企业于2000年开业，当年亏损20A股息红利所得B稿酬所得万元，2001年度该企业的生产经营情况如下：C工薪所得D财产租赁所得①取得销售收入1200万元。二、多项选择题（本题共10分，每小题2分）②取得国债利息10万元，1.税收的基本特征是（www.zhinanche.com）③销售成本740万元。A无偿性B强制性C灵活性D固定性④销售费用200万元(含广告费30万元)2.税收制度的基本构成要素是

5、（）⑤管理费用80万元(含业务招待费8万元)。A纳税人B纳税期限C征税对象D税率⑥财务费用60万元。3.税率的基本形式（）⑦销售税金及附加10万元，增值税130万元。A比例税率B累进税率⑧营业外支出30万元(含4万元赞助费)。C边际税率D定额税率请计算该企业2001年度实际应纳企业所得税是多4.税负转嫁的方式有（）少。A前转B后转C混转D消转(四)、中国公民王某2001年9月收入如下：工资3，5.国际重复征税免除的方法有（）000元；工程设计费50，000元；稿酬1，000元；A退税B抵免法C免税法D扣除法股息15000元。请计算王某该月应纳的个人所得税税额(工

6、资薪金税率表附后)。二、多项选择题（本题共20分，每小题2分）工资薪金税率表⒈目前，我国政府对（）征税具有强制性。级数全月应纳税所得额税率速算扣A.个体工商户B.外资企业除数C.私营企业D.股份制企业E.国有企业1不超过500元5%0⒉税负转嫁的形式主要有（）。2500---200010%25A.前转B.后转C.辗转转嫁D.消转32000---500015%125⒊应纳税额优惠包括（）。45000---2000020%375A.退税B.税收抵免C.减免税D.税收扣除520000---4000025%1375⒋增值税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内（）的单位或

7、个人。测试题二A.销售货物B.进口货物一、单项选择题（本题共10分，每小题1分）C.提供加工、修理修配业务D.出口货物⒈国家税收课征的依据是国家的（）。⒌下列收入中适用3％税率征收营业税的项目有A.政治权力B.财产权力（）。C.管理权力D.财产与政治权力A.文化宫举办的培训班收入B.广告业收入⒉现代大多数西方经济学家认为健全的税制应该C.文艺演出取得的收入D.图书馆图书借阅收入符合的两大原则是（）。⒍下列经营活动属于应税消费税的项目有（）。A.公平与节约原则B.公平与便利原则A.工厂生产销售的高档音B.免税店销售的各类酒C.效率与节约原则D.公平与效率原则C.外

8、贸公司进口的化妆品D.烟