泗阳县局强化四个导向推进税收专业化管理的实践与探索

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1、强化四个导向推进税收专业化管理的实践与探索王长明　霍如旺　仲继勇针对目前税源管理中存在的人少事多、手段单一、监控不到位等问题，泗阳县国税局自去年以来，引入风险管理理念，创新管理员制度实现形式，分解上收部分税源管理职能，重新定位税收管理员职能，加快推进县局机关实体化建设，完善征管体制机制，取得了初步成效。一、以征管流程为导向，优化流程运行机制结合县局机关实体化职责转变，根据《江苏省国家税务局税收征管业务流程管理规范》要求，该局将管理员职责进行分解，制定了办税服务厅岗责模板、属地管理员岗责模板、专业化管理岗责模板、县局实体化岗责模板，通过重组调整职能进一步理顺征管流程。

2、一是原县局机关科室面对纳税人的所有审批事项全部前移至服务厅，在办税服务厅设置一个核批节点。纳税人申请办理的各类涉税事项统一集中由办税服务厅受理、核批。在此基础上，进一步梳理业务流程，按照专业化程度，规范调查岗责配置。将纳入CTAIS2.0江苏优化版的所有事项，按照节点设置和专业化程度进行划分归集。单节点或受理——核批双节点的事项，实现办税服务厅内一次性办结。二是属地管理员（管理分局）主要负责责任区纳税人户籍管理、事项调查、催报催缴、税法宣传、纳税辅导、发票管理等制度性安排的日常管理事务，并负责风险级别为一、二级，介入深度为信任、关注的纳税人监控。三是设置专业岗位，实

3、施专业化管理。一分局（评估分局）负责风险级别为三级，介入深度为监控与约谈核查的纳税人监控；稽查局负责风险级别为四级，介入深度为检查的纳税人监控。四是加快县局机关的实体化步伐，县局税政科、征管科、计统科等科室直接承担税收风险的等级排序管理；直接承担本县域范围内纳税人风险信息情报管理和对外交互工作；直接承担本县域范围内的风险分析识别工作；直接承担部分复杂事项的上收应对工作，如财产损失的税前扣除、福利企业退税、企业注销清算等上收到税政科调查应对；此外，税政科还直接承担部分大企业的风险监控、风险应对等事项。二、以风险管理为导向，合理分解管理职能该局按照税收风险管理的基本思路

4、，充分发挥信息化的支撑作用，以引导纳税遵从为目标，围绕建立科学的监测和有效的防范、化解税收风险机制，变事后处理为事前、事中预警控制，在对纳税人履行纳税义务过程中出现的引发税收风险的各种因素进行识别，在科学评定纳税人风险度的基础上，根据不同风险度及风险形成的情形，采取差别化的风险应对策略和措施：一是提取基础风险指标。将计算机自动提取的纳税人四方面的九个风险指标作为基础风险指标，即：净资产收益率和存货周转率等财务指标、增值税税负率和所得税贡献率等税收通用指标、主营业务收入变动率与主营业务成本变动率配比值、期间费用变动率与主营业务收入变动率配比值、主营业务利润变动率与主营

5、业务收入变动率配比值、税收负担率变动率与主营业务毛利率变动率配比值、应收账款变动率与销项税额变动率配比值等配比指标。二是分析异常参数指标。将省、市局监控决策系统发布的异常参数作为补充指标进行研究，与本地情况进行系统对比分析。三是确定阶段风险指标。根据阶段风险管理目标规划以及税源管理的重点，将各阶段风险管理目标风险点确定的风险指标作为特定指标，逐一分解到相关征管部门和管理员，实施对纳税人的重点监控。四是收集外部数据指标。加强与电力、地税等有关部门沟通，建立信息沟通交换机制，将企业的耗电量以及行业主管部门、行业协会有关数据等作为风险管理参考指标。采取计算机提取和人工干预

6、相结合的办法，由县局联动办在综合分析上述各项风险指标的基础上，确定纳税人的风险等级，并通过联动会议审议发布。在具体工作中，该局将纳税人风险级别分为四个等级，一级为信任，二级为关注，三级为监控与约谈核查，四级为检查。从按一级到四级的顺序，逐步加强对纳税人的影响程度、介入深度和管理力度。同时，将原属管理分局的高风险的税源管理职责，外分离由一分局（评估分局）和稽查局承担。该局以2008年有关涉税资料为基础，经过上述分析、识别和排序，2009年分四期将风险企业下发各风险应对单位，其中三、四级风险企业143户。通过风险应对发现有问题户119户，占下发户数的80%。通过评估、稽

7、查补税808万元，调整应纳税所得额830万元。此外，还发现部分企业由于申报资料填写不规范、会计处理方法不得当导致产生风险疑点，相关风险应对单位及时进行辅导，并督促纳税人进行改正。三、以过程控制为导向，形成税源监控机制税收风险管理从整个过程来看，表现为风险管理目标规划、风险分析识别；风险排序、拟定计划和分配任务；风险应对调查和复核；风险处理跟踪反馈和复核、风险成效评价。该局按照控制原理，将上述相关事项分为事前、事中、事后控制三个部分，分别分解落实到具体部门，使之形成有机的控管体系。事前控制事项包括：风险管理目标规划由计统科负责，风险分析识别由税政科负责，风险排序、