关于保险方面的论文保险方面的论文：保险公司实际工作中的纳税筹划浅析

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1、关于保险方面的论文保险方面的论文保险公司实际工作中纳税筹划浅析摘要：纳税筹划在西方国家已经有很长历史，在各个行业中应用十分普遍，但在我国纳税筹划却仅仅处于探索、研究和推行的阶段，保险行业是中国市场经济中最新兴的行业之一，而纳税筹划工作在保险公司实际工作中有着重要意义，随着保险行业的快速发展，纳税筹划必将成为企业发展过程中提高效益的重要工作之一。关键词：保险；实际工作；纳税筹划纳税筹划并不是一个新生事物，在西方国家已经有很长的历史。但在我国纳税筹划却仅仅处于探索、研究和推行的阶段。尽管如此，人们对纳税筹划的热情却一直在升温，“

2、纳税筹划”这个词越来越受到媒体的关注。保险行业也是中国市场经济中最新兴的行业之一，在纳税筹划方面的起步和研究时间比较晚，对于经营过程中税收的控制工作还显得稚嫩，一些纳税筹划的方法也正处于探索阶段，没有形成一个比较完整的体系。下面我们就从纳税筹划的基本概念谈起，对保险公司涉及的税种的纳税筹划的方法等进行简要分析。一、纳税筹划的概念一般认为，纳税筹划有广义和狭义之分。狭义的纳税筹划是指纳税人为了规避或减轻自身税收负担而利用税法漏洞或缺陷进行的非违法的避税法律行为，也是利用税法特例进行的节税法律行为，又是为转嫁税收负担所进行的转税

3、纯经济行为。广义的纳税筹划则是指为了规避或减轻自身税负和缴纳费用，防范、减轻甚至化解纳税风险，以及使自身的合法权益得到最充分保障而进行的一切筹谋、策划活动。二、纳税筹划的现实意义1.有利于减少企业自身的税收违法行为的发生，强化纳税意识，实现诚信纳税。2.有助于优化企业产业结构和投资方向。3.有助于提高企业自身的经营管理水平。4.有利于完善税制，增加国家税收。三、保险公司营业税纳税筹划要点作为保险公司业务缴纳的主要税种，营业税是保险公司纳税筹划的重点之一。根据国家对保险公司的特殊政策及对业务的划分，制定了不同的纳税政策。因此根

4、据这些特殊的政策，保险公司可以根据自身的实际情况，对有利的税务筹划主要有以下几个方面：1.境内保险机构提供的出口货物险、出口信用险的保险劳务不属于营业税的征税范围。中国人民保险公司办理的出口信用保险业务，包括短期出口信用保险和中长期出口信用保险，不作为境内提供保险，为非应税劳务，不征营业税。中国进出口银行办理的出口信用保险业务，不作为境内提供保险，为非应税劳务，不征收营业税。2.对于保险公司开办的个人投资分红保险业务取得的保费收入免征营业税。个人投资分红保险是指保险人向投保人提供的具有死亡、伤残等高度保障的长期人寿保险业务，

5、保险期满后，保险人还应当向被保险人提供投资收益分红。3.人寿保险业务免征营业税若干问题。1.对保险公司开展一年期以上(包括一年期)返还本利的普通人寿保险、养老年金保险，以及一年期以上(包括一年期)健康保险免征营业税。2.对保险公司开办的普通人寿保险、养老年金保险、健康保险的具体险种，凡经财政部、国家税务总局审核并列入免税名单的可免征营业税，未列入免税名单的一律征收营业税。对保险公司新开办的普通人寿保险、养老年金保险、健康保险的具体险种在财政部、国家税务总局审核批准免征营业税以前，保险公司应当先按规定缴纳营业税，待财政部、国家

6、税务总局审核批准免征营业税以后，可从其以后应缴的营业税税款中抵扣，抵扣不完的由税务机关办理退税。四、保险公司所得税纳税筹划要点保险公司所得税的纳税筹划与普通企业的纳税筹划有许多相同的地方，当然也有一些特有的筹划要点，下面我们就对保险公司平时涉及较多的费用项目的筹划要点进行分析：(一)广告费和业务招待费的纳税筹划1.广告费广告费的纳税筹划重点在于如何增加可列支的费用，以及如何避兔被剔除或转列为有限额的交际应酬费，借以达到费用最大化的节税效果。所谓广告费，是指企业通过各种媒体宣传或发放赠品等方式，激发消费者对其产品或劳务的购买欲

7、望，以达到促销的目的所支付的费用。商场如战场，企业寻求生存、发展和盈利，必须村立其事业及产品的形象与知名度，为达到上述的目的，非支付庞大的广告费不可，因此，企业如何得以最大的费用列支，自属迫切关心的问题。税法规定，纳税人每一纳税年度发生的广告费支出不超过销售(营业)收入的2％，可据实扣除；超过部分可无限期向以后纳税年度结转。纳税人因行业特点等特殊原因确实需要提高广告费扣除比例的，须报国家税务总局批准。纳税人申报扣除的广告费支出应与赞助支出严格区分。纳税人申报扣除的广告费支出，必须符合下列条件：(1)广告是通过经工商部门批准的

8、专门机构制作的。(2)己实际支付费用，井己取得相应广告费专用发票。(3)通过一定的媒体传播。(4)与广告公司签订相关广告合同。纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费(包括未通过媒体的广告性支出)，在不超过销售营业收入５‰的范围内，可据实扣除。广告费的纳税筹划有下列几种途径：(1)未符合规定的广