城市商业银行财务管理问题浅析

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1、城市商业银行财务管理问题浅析【摘要】我国在进行金融体制改革的过程中产生了一批城市商业银行，但是由于一些先天性条件的不足，一系列问题随着城市商业银行的建立而产生。尤其是在财务管理方面产生的目标、理念、方法等问题，例如缺乏明确的财务管理目标、理念较为陈旧、方法过于简单等，这些问题造成了城市商业银行自身的竞争力和抗风险能力的削弱，因此须引起公众的关注和思考。因此本文着重分析城市商业银行存在的问题，并据以提出若干建议。【关键词】城市商业银行；财务管理；对策中国银行业的组成发展离不开城市商业银行，同时城市商业银行作为中国银行业的特殊群体又具有数量最多规模最小的特点，对地方

2、经济和中小企业的发展起到了特殊的促进作用。但是，由于一些历史原因，城市商业银行的发展还存在很多的问题亟待解决。一、城市商业银行财务管理存在的问题1.缺乏明确的财务管理目标银行是一种具有特殊地位的企业，它具有普通企业的属性，在一定程度上，银行也适用于普通企业的财务管理目标，例如，利润最大化、企业价值最大化、股东财富最大化等财务管理目标。从地方政府的角度看，大部分的地方财政、地方国有企业参股或控股了城市商业银行，因此，商业银行的主要股东或主管领导主要是地方政府。城市商业银行的融资能力和对地方的信贷支持力度是地方政府最为关注的层面，而往往忽视了城市商业银行的盈利能力、

3、风险状况、权益程度等方面。通常情况下，地方政府仅仅考核城市商业银行的存、贷款规模增长目标，却没能具体的体现出财务管理目标。从监管部门方面来看，银监会等监管部门重点是要保护存款人的利益，更多的关注像资本充足率、存贷比、单户贷款比、风险拨备提取等风险指标，但是却未能提出关于财务管理目标方面的具体要求。城市商业银行虽然是包括股东大会、监事会、董事会、经理管理层的股份制企业，也需要制定年度经营计划和中期经营计划，但是因为是由地方政府代表的国有股占有控股地位，这些计划往往只是表现于形式，无法体现财务管理目标的核心地位。在实际的经营过程中，城市商业银行往往未曾将经营目标与财

4、务管理目标分离开来，更甚者完全忽视了财务管理目标而只追求经营目标，只注重规模和利润的最大化。这就会导致了在城市商业银行的经常过程中的目标越来越不明确。2.财务管理理念相对落后从目前来看，在营业网点的设置上，有很大一部分的城市商业银行更加偏重于设置综合性营业网点，这种形式的网点数量较多、大额固定成本，同时花费的人力费用也较高，而设置成本相对低的电话银行、自助银行和ATM机还比较缺乏。在具体的财务管理中，分网点核算有利于搜集数据和考核指标，从而进行量本利分析。核算每一项业务的收益、风险和利润水平在具体业务经营和管理中还不能一一实现。在年度计划中，仍然把存款、贷款作为

5、主要的考核目标，利润指标在考核指标中所占的比例有限，而且利润指标的计算数据来源仅仅是会计报表，就不能进行区分产品、项目、服务的条线风险成本收益核算，造成难以落实相关责任的结果。3.财务管理责任部门化在财务管理过程中，城市商业银行往往指派财务部门负责财务管理，认为财务管理是财务部门的职责所在。在现阶段，城市商业银行财务部门仅仅是通过财务核算进行财务管理，是事后反映的一种形式，这种管理具有很大的主观性，是通过编制预算、计划节约开支来实现的，这种形式通常对促进收入增长所起的作用很小，而且没办法有效地约束和控制成本费用。当财务活动收入的总量和结构发生变化的时候，缺乏多层

6、次全方位的全员参与，无法形成共同参与的局面，就会造成淡化财务管理责任的结果。4.资本金不实并且风险准备不足一般来说，城市商业银行是由地方政府出资的，部分企业和个人投资入股进而组成了地方性股份制银行。由资本筹集情况看出，由于地方财政的资金紧张，地方政府认定的资金通常无法及时的足额补充到位，甚至有的会用不良资产进行替代补充。为了使股东的利益得到保障，也要考虑到城市商业银行在建立初期树立良好的社会形象，积累信誉，绝大部分的商业银行都是先分红而后积累，造成自身基础积累薄弱，这不符合股份制银行发展的基本要求，另一方面，城市商业银行也未能提取足额的风险准备金，会削弱自身的发

7、展后劲。因为在经营的过程中，不能及时的核销各种呆账、坏账，会使整体资产的盈利水平降低，更进一步会使城市商业银行无法保留充足的抗风险能力，不利于企业的长远发展。与此同时，地方政府的财力和经济的发展会由于地域的不同而有所差异，就会造成很多商业银行资金不足的问题。5.财务部门工作人员素质有待提高，人才结构失衡。财务部分分析人员应该具备较强的分析水平和扎实的专业知识，及较强的数据计算处理能力和缜密的逻辑能力。但是，从目前城市商业银行工作人员的实际情况来看，财务人员还未达到上述要求，就会造成财务部门在进行财务处理的过程中会存在众多的漏洞。另外，财务管理人员通常需要处理众多

8、繁重的工作，就很少有机会