天水华天科技股份有限公司财务管理制度

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1、天水华天科技股份有限公司财务管理制度二〇一〇年三月天水华天科技股份有限公司财务管理制度天水华天科技股份有限公司财务管理制度第一章总则第一条为了规范公司的会计核算，真实、完整地提供会计信息，以适应市场经济发展的需要，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》及国家其他有关法律和法规，结合本公司实际情况制定本财务管理制度。公司财务管理的基本原则是：执行国家相关法规，建立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映财务状态，为经营活动提供决策支持。依法计算和缴纳国家税收。及时、完整、准确的进行信息披露，保障投

2、资者权益。第二条本制度适用于公司及下属子公司，各子公司可根据本制度，结合自身实际情况制定实施细则。第二章会计核算体制第三条财务组织体系及机构设置：公司根据会计业务的需要设置会计机构财务部，负责公司会计核算和财务管理工作。配备会计机构负责人和专职会计人员。财务总监是主管会计工作的负责人。会计机构根据会计业务需要配备持有会计从业资格证的会计人员。未取得会计从业资格证的人员，不得从事会计工作。对于公司新聘任的刚毕业学生，应在一年内取得从业资格证。会计机构按照会计业务的需要设置会计工作岗位。会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出

3、纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。1天水华天科技股份有限公司财务管理制度公司任用会计人员应当实行回避制度。第四条会计人员职业道德。会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。会计人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。应当按照会计法规及国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。办理会计事务应当实事求

4、是、客观公正。会计人员应当熟悉本公司的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善公司内部管理、提高经济效益服务。会计人员应当保守本公司的商业秘密。第五条公司按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。第六条内部会计管理制度。依照公司的自身特点和管理方式，制定相应的内部会计管理制度，以进一步推进细化管理体制。内部会计管理制度应包含财务信息管理制度、内部牵制制度、内部稽核制度、内部原始记录管理制度、内部财产清查制度等方面。第七条会计工作交接。会计人员工作调动或者

5、因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。会计人员办理移交手续必须编制移交清册，移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收。会计工作交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交注册上签名或者盖章。并应在移交注册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。第三章会计核算内容和程序第八条公司按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计账册，进行

6、会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。发2天水华天科技股份有限公司财务管理制度生的下列事项，应当及时办理会计手续、进行会计核算：(一)、款项和有价证券的收付；(二)、财物的收发、增减和使用；(三)、债权债务的发生和结算；(四)、资本、基金的增减；(五)、收入、支出、费用、成本的计算；(六)、财务成果的计算和处理；(七)、其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。第九条会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。公司根据国家统一会计制度的

7、要求，在不影响会计核算要求、会计报表指标汇总和对外统一会计报表的前提下，可以根据实际情况自行设置和使用会计科目。第十条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定。会计记录的文字使用中文。对每项经济业务，必须审核原始凭证的合法性、合理性、真实性，依据有关法规、制度要求填制会计凭证。第十一条原始凭证的基本要求(一)、原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。(二)、从外单位取得的原始凭

8、证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者副总以上人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。(三)、凡填有大写和小写