2014年注册税务师考试大纲《财务与会计》汇总

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1、税务代理实务税务代理实务科11属综合运川件学科，要求应试者了解注册税务师行业的各项基本制度和规则，熟悉各项代理业务的具体操作程序和操作规范，熟练学握各种税的审核内容和税额计算、账务调整，正确学握税务咨询的技巧和方法，通过木科目的考试，使应试者能够掌握注册税务师行业执业的基木知识和技能。第一章导论一、注册税务师概述（一）了解注册税务师的概念（二）熟悉注册税务师的服务范围（三）了解税务师行业的特点（四）熟悉注册税务师的执业原则二、税务代理制度的产生与发展（一）了解税务代理制度产生与发展的基木历程（二）了解税务代理在税收征纳关系屮的作用三、熟悉

2、我国注册税务师资格的取得和税务师事务所的设立、变更等事宜四、熟悉税务代理的范围和注册税务师的执业规则五、熟悉税务代理的法律关系与法律责任第二章税务管理概述一、税务管理体制（一）了解我国分税制财税管理体制（二）熟悉我国现行国税、地税税务管理机构的设置及其职能划分二、税收征收管理程序及要求（一）学握税务捋记管理、账簿凭证管理、纳税川报和纳税评估（二）熟悉税务机关征收税款的基本方法，税务检杳的基本形式三、征纳双方的权利、义务和贵任（-）熟悉在征纳关系中税务机关的权利、义务，纳税人、扣缴义务人的权利、义务（二）学握纳税人、扣缴义务人的法律责任第三

3、章涉税服务和涉税鉴证一、了解涉税服务的概念和特点，熟悉涉税服务的种类和遵循原则二、熟悉涉税服务的基木业务流程，了解涉税服务业务约定书的内容、履约、变更、违约责任和争议解决，了解涉税服务计划，掌握涉税服务业务实施的方法、业务记录和业务报告三、了解涉税鉴证的概念和特点，熟悉涉税鉴证的种类和遵循原则四、熟悉涉税鉴证的基木业务流程，了解涉税鉴证业务约定书的内容，了解涉税鉴证计划，学握涉税鉴证业务实施的关注方而、证据和业务报告，了解涉税鉴证业务工作底稿内容和保存第四章税务登记代理一、企业税务登记代理（一）了解设立、变更、注销税务登记的基本规程（二）

4、掌握代理企业税务登记的操作要点二、了解増值税一般纳税人认定登记的管理制度三、掌握代理用值税i般纳税人认定登记的操作要点四、了解代理税种认定登记的基木内容与操作要点第五章发票领购与审查代理一、了解发票种类、适用范围与发票管理权限的划分二、熟悉发票领购操作规定三、熟悉发票填开的具体要求和操作要点四、熟悉代理审査増值税专用发票、普通发票的基木内容五、学握代理审查发票的操作耍点第六章建账建制代理记账实务一、了解代理建账记账的适用范围二、熟悉代理建立简易账或复式账的基木要求三、熟悉代理建立财务制度的基木内容四、熟悉代制记账凭证、代作账务处理、代理编

5、制会计报表的操作规范第七章企业涉税会计核算一、企业主要会计科H的设置（一）了解企业涉税会计核算的会计科目设置未交増值税”的（二）熟悉各科目核算内容及“应交税费——应交增值税”乞专栏与“应交税费核算要点二、工业企业涉税会计核算（-）熟悉工业企业供、产、销环节的业务流程（-）学握各环节増值税涉税会计核算（三）熟悉消费税应税消费品工业企业冇关消费税的涉税核算（四）了解营业税、其他税费的核算（五）学握企业所得税的涉税核算（六）掌握外商投资企业和外国企业所得税的核算（七）熟悉出口货物“免、抵、退”税的会计核算三、熟悉商业企业购、销环节的业务流程及各

6、环节増值税涉税会计核算四、熟悉商业企业金银首饰消费税的涉税核算第八章代理纳税审查方法一、学握代理纳税审核的基本方法二、了解顺查法和逆查法、详查法和抽查法、核对法与査询法、比较分析法和控制计算法三、了解代理纳税审查的基本内容四、熟悉代理审核会计报表、会讣账簿、会讣凭证的主要内容五、学握不同委托人代理审査的侧重点六、熟悉调账基本方法和基本原则七、学握对当期和以往年度错误会计账11进行调整的方法第九章货物和劳务税纳税申报和纳税审核一、熟悉增值税宁般纳税人纳税申报，熟悉増值税小规模纳税人纳税申报，熟悉生产企业出口货物“免、抵、退”税纳税屮报的操作

7、规范二、学握代理增值税征税范围、销售额与销项税额、进项税额的结转与转出、应纳税额与出口货物退（免）税的审核，学握増值税小规模纳税人应税销倍额、应纳税额的审核，熟悉生产企业出口货物“免、抵、退”税纳税审核的操作要点三、了解消费税口产或委托加工应税消费品代理纳税小报的操作规范，拿握消费税纳税川报表计算填报方法卩q、熟悉代理消费税应税销售额，适川税II、税率，纳税环节审核操作要点五、熟悉营业税代理纳税川报操作规范，重点学握服务业、交通运输业、金融保险业、建筑女装业、货运业和邮电通信业纳税巾报表计算填报方法六、学握营业税应税劳务额，熟悉销售不动产

8、、转让无形资产销售额代理纳税审核操作要点及皋本方法第十章所得税纳税申报和纳税审核一、了解企业所得税年度纳税屮报表的格式、内容，熟悉企业所得税纳税屮报操作规范，学握企业所得税纳税申报表计算填报方