注册税务师考试大纲《财务与会计》汇总

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1、税务代理实务税务代理实务科目属综合运用性学科，要求应试者了解注册税务师行业的各项基本制度和规则，熟悉各项代理业务的具体操作程序和操作规范，熟练掌握各种税的审核内容和税额计算、账务调整，正确掌握税务咨询的技巧和方法，通过本科目的考试，使应试者能够掌握注册税务师行业执业的基本知识和技能。 第一章　导 论一、注册税务师概述（一）了解注册税务师的概念（二）熟悉注册税务师的服务范围（三）了解税务师行业的特点（四）熟悉注册税务师的执业原则二、税务代理制度的产生与发展（一）了解税务代理制度产生与发展的基本历程（二）了解税务代理在税收征纳关系中的作用三、熟悉我

2、国注册税务师资格的取得和税务师事务所的设立、变更等事宜四、熟悉税务代理的范围和注册税务师的执业规则五、熟悉税务代理的法律关系与法律责任第二章　税务管理概述一、税务管理体制（一）了解我国分税制财税管理体制（二）熟悉我国现行国税、地税税务管理机构的设置及其职能划分二、税收征收管理程序及要求（一）掌握税务登记管理、账簿凭证管理、纳税申报和纳税评估（二）熟悉税务机关征收税款的基本方法，税务检查的基本形式三、征纳双方的权利、义务和责任（一）熟悉在征纳关系中税务机关的权利、义务，纳税人、扣缴义务人的权利、义务（二）掌握纳税人、扣缴义务人的法律责任 第三章　

3、涉税服务和涉税鉴证一、了解涉税服务的概念和特点，熟悉涉税服务的种类和遵循原则二、熟悉涉税服务的基本业务流程，了解涉税服务业务约定书的内容、履约、变更、违约责任和争议解决，了解涉税服务计划，掌握涉税服务业务实施的方法、业务记录和业务报告三、了解涉税鉴证的概念和特点，熟悉涉税鉴证的种类和遵循原则四、熟悉涉税鉴证的基本业务流程，了解涉税鉴证业务约定书的内容，了解涉税鉴证计划，掌握涉税鉴证业务实施的关注方面、证据和业务报告，了解涉税鉴证业务工作底稿内容和保存 第四章　税务登记代理一、企业税务登记代理（一）了解设立、变更、注销税务登记的基本规程（二）掌握

4、代理企业税务登记的操作要点二、了解增值税一般纳税人认定登记的管理制度三、掌握代理增值税一般纳税人认定登记的操作要点四、了解代理税种认定登记的基本内容与操作要点 第五章　发票领购与审查代理一、了解发票种类、适用范围与发票管理权限的划分二、熟悉发票领购操作规定三、熟悉发票填开的具体要求和操作要点  四、熟悉代理审查增值税专用发票、普通发票的基本内容五、掌握代理审查发票的操作要点    第六章　建账建制代理记账实务一、了解代理建账记账的适用范围二、熟悉代理建立简易账或复式账的基本要求三、熟悉代理建立财务制度的基本内容四、熟悉代制记账凭证、代作账务处理

5、、代理编制会计报表的操作规范 第七章　企业涉税会计核算一、企业主要会计科目的设置（一）了解企业涉税会计核算的会计科目设置（二）熟悉各科目核算内容及“应交税费——应交增值税”各专栏与“应交税费——未交增值税”的核算要点二、工业企业涉税会计核算（一）熟悉工业企业供、产、销环节的业务流程（二）掌握各环节增值税涉税会计核算（三）熟悉消费税应税消费品工业企业有关消费税的涉税核算（四）了解营业税、其他税费的核算（五）掌握企业所得税的涉税核算（六）掌握外商投资企业和外国企业所得税的核算（七）熟悉出口货物“免、抵、退”税的会计核算三、熟悉商业企业购、销环节的业

6、务流程及各环节增值税涉税会计核算四、熟悉商业企业金银首饰消费税的涉税核算 第八章　代理纳税审查方法一、掌握代理纳税审核的基本方法二、了解顺查法和逆查法、详查法和抽查法、核对法与查询法、比较分析法和控制计算法三、了解代理纳税审查的基本内容四、熟悉代理审核会计报表、会计账簿、会计凭证的主要内容五、掌握不同委托人代理审查的侧重点六、熟悉调账基本方法和基本原则七、掌握对当期和以往年度错误会计账目进行调整的方法 第九章　货物和劳务税纳税申报和纳税审核一、熟悉增值税÷般纳税人纳税申报，熟悉增值税小规模纳税人纳税申报，熟悉生产企业出口货物“免、抵、退”税纳税

7、申报的操作规范二、掌握代理增值税征税范围、销售额与销项税额、进项税额的结转与转出、应纳税额与出口货物退(免)税的审核，掌握增值税小规模纳税人应税销售额、应纳税额的审核，熟悉生产企业出口货物“免、抵、退”税纳税审核的操作要点三、了解消费税自产或委托加工应税消费品代理纳税申报的操作规范，掌握消费税纳税申报表计算填报方法四、熟悉代理消费税应税销售额，适用税目、税率，纳税环节审核操作要点五、熟悉营业税代理纳税申报操作规范，重点掌握服务业、交通运输业、金融保险业、建筑安装业、货运业和邮电通信业纳税申报表计算填报方法六、掌握营业税应税劳务额，熟悉销售不动产

8、、转让无形资产销售额代理纳税审核操作要点及基本方法 第十章　所得税纳税申报和纳税审核一、了解企业所得税年度纳税申报表的格式、内容，熟悉企业所得税纳税申