基础会计账务处理

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1、基础会计账务处理1、接受投资者投入款项时：2、向银行借入款项时：3、预提借款利息：借：银行存款（固定资产、无形资产等）借：银行存款借：财务费用（管理费用、在建工程）贷：实收资本形成注册资本贷：短期借款（长期借款）贷：应付利息资本公积（资本溢价）5、预付材料款时：4、实际支付利息时：借：预付账款实际预付的金额借：财务费用（管理费用、在建工程）支付当月的利息贷：银行存款实际预付的金额应付利息已提利息7、补付不足款项时8、收回多付款项时：贷：银行存款实际支付的利息借：预付账款借：银行存款6、收到预付账款购买的材料时：贷：银行存

2、款贷：预付账款借：原材料采购成本10、材料验收入库时13、发放工资时：应交税金——应交增值税（进项税额）借：原材料实际成本借：应付职工薪酬贷：预付账款税金和采购成本合计贷：在途物资采购成本贷：库存现金9、购买材料时，收到结算票据：14、计提折旧时：15、分配制造费用时：借：在途物资采购成本借：制造费用借：生产成本—甲产品应交税金——应交增值税（进项税额）管理费用—乙产品贷：银行存款（应付账款、应付票据、其他货币资金等）合计金额贷：累计折旧贷：制造费用11、领用、发出原材料时：12、计提工资时：16、结转完工产品的成本时：

3、18、结转已销产品的成本：借：生产成本—甲产品借：生产成本—甲产品借：库存商品—甲产品借：主营业务成本—乙产品—乙产品贷：生产成本—甲产品贷：库存商品—甲产品制造费用制造费用19、发生销售费用时：20、发生管理费用时：21、发生财务费用时：管理费用管理费用借：销售费用借：管理费用借：财务费用贷：原材料贷：应付职工薪酬贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款17、销售商品收到款项时：22、销售材料，收到款项时：借：银行存款（应收账款、应收票据等）含税价借：银行存款（应收账款、应收票据等）贷：主营业务收入不含税价贷：其他业务收入

4、应交税金——应交增值税（销项税额）应交税金——应交增值税（销项税额）23、结转已销材料的成本：27、固定资产清理中取得收益时：28、固定资产清理中发生的费用：借：其他业务成本借：银行存款借：固定资产清理贷：原材料贷：固定资产清理贷：银行存款24、对外进行短期投资时：26、固定资产处置时：借：交易性金融资产（公允价值）借：固定资产清理（固定资产净值）投资收益（交易费用）累计折旧（已提折旧）贷：其他货币资金（实际支付款项）贷：固定资产（原始价值）29、结清固定资产清理账户25、对外出售短期投资时：31、报销差旅费时：取得利得

5、：借：固定资产清理借：其他货币资金（实际收到款项）借：管理费用实际发生的差旅费贷：营业外收入贷：交易性金融资产（购入时的成本）贷：其他应收款预借金额发生损失：借：营业外支出借或贷：投资收益（差异额）借或贷：库存现金差额贷：固定资产清理30、职工预借差旅费时32、预付报刊杂志费：33、以后分摊报刊杂志费时：34、收到押金时：35、归还押金时：借：其他应收款借：预付账款借：管理费用借：银行存款借：其他应付款贷：库存现金贷：银行存款贷：预付账款贷：其他应付款贷：银行存款36、没收押金时：40、结转所得税费用：42、盈余公积弥补

6、亏损时：43、亏损时结转其他明细账户借：其他应付款借：本年利润借：盈余公积借：利润分配—盈余公积补亏贷：其他业务收入贷：所得税费用贷：利润分配—盈余公积补亏贷：利润分配—未分配利润应交税金——应交增值税（销项税额）44、分配利润时：37、计提相关税金及附加41、年末结转本年利润账户：借：利润分配—提取盈余公积借：营业税金及附加亏损时：借：利润分配—未分配利润贷：盈余公积贷：应交税费贷：本年利润借：利润分配—应付股利45、盈利时结转其他明细账户39、计提所得税时：盈利时：借：本年利润贷：应付股利借：利润分配—未分配利润借：

7、所得税费用贷：利润分配—未分配利润贷：利润分配—提取盈余公积贷：应交税金——应交所得税—应付股利38、结转损益类账户：结转收入类：借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润结转费用类：借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本营业税金及附加管理费用财务费用销售费用营业外支出资产负债表的编制方法财务报表的编制，基本都是通过对日常会计核算记录的数据加以归集、整理来实现的。为了提供比较信息，资产负债表的各项目均需填列“年初余额”和“期末余额”两栏数字。其中，“年初余额”栏内各项目的数字，可根据上年末资产负债表“期末余额”

8、栏相应项目的数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容与上年度不相一致，应当对上年年末资产负债表各个项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整。“期末余额”栏各项目的填列方法如下：　　（一）根据明细账户期末余额分析计算填列　　资产负债表中一部分项目的“期末余额”需要根据有关明细账户的期末余额分析计算填列。