基础会计-账务处理程序

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1、第一节记帐凭证帐务处理程序一、帐务处理程序原始凭证或原始凭证汇总表记账凭证收款凭证付款凭证转帐凭证明细分类账现金日记帐银行存款日记帐序时帐总分类账会计报表二、优缺点和适用范围1、程序简单明了，总分类帐可以比较详细地记录和反映经济业务的发生情况。2、工作量大。3、适于规模小且经济业务量较少的经济单位。第二节汇总记帐凭证帐务处理程序一、帐务处理程序原始凭证或原始凭证汇总表记账凭证收款凭证付款凭证转帐凭证明细分类账现金日记帐银行存款日记帐序时帐总分类账会计报表汇总记账凭证汇总收款凭证贷方账户金额记账（1）（2）（3）合计借方贷方主营业务收入应收帐款400005556（1）自1日至10

2、日收款凭证共1张（2）自11日至20日收款凭证共张（3）自21日至30日收款凭证共1张附件借方账户：银行存款19X2年12月汇总转帐凭证贷方账户金额记账（1）（2）（3）合计借方贷方生产成本制造费用538561556（1）自1日至10日转帐凭证共张（2）自11日至20日转帐凭证共2张（3）自21日至30日转帐凭证共1张附件贷方账户：原材料19X2年12月第4号1、减化了总分类帐的登记工作。2、由于汇总记帐凭证是按科目对应关系进行归类，汇总编制的，便于通过有关科目之间的对用关系，了解经济业务来龙去脉。3、因汇总转帐凭证是按每一贷方科目汇总，非按经济业务的性质归类，不利于会计核算工

3、作的分工，汇总量大。4、适于规模较大，业务较多的经济单位。二、优缺点和适用范围第三节科目汇总表帐务处理程序一、帐务处理程序原始凭证或原始凭证汇总表记账凭证收款凭证付款凭证转帐凭证明细分类账现金日记帐银行存款日记帐序时帐总分类账会计报表科目汇总表科目汇总表账户名称本期发生额总帐页数记账凭证起讫号数借方贷方现金银行存款应收帐款材料采购原材料管理费用财务费用营业外收入营业外支出4202500079009387312893082292630524338215903496568208789023849162026108112120122合计83578983578919X2年12月1日至3

4、0日编号：121、减化了总分类帐的登记工作。2、科目汇总表是按总帐科目汇总的，只能作为登记总帐和试算平衡的依据，不便于分析和检查经济业务来龙去脉，不便于查对帐目。3、适于规模较大，业务较多的经济单位。二、优缺点和适用范围第四节多栏式日记帐帐务处理程序一、帐务处理程序原始凭证或原始凭证汇总表记账凭证收款凭证付款凭证转帐凭证明细分类账多栏式现金日记帐多栏式银行存款日记帐序时帐总分类账会计报表1、简化总分类帐登记工作。2、在业务较繁的企业里，日记帐的专栏栏次多,帐页庞大。3、适于运用会计科目少，业务量小的单位。二、优缺点和适用范围练习科目汇总表编制3日，从红光厂购入材料一批，材料价款

5、共计10000元，增值税进项税款1700元，货款及税款已从银行支付。6日，售出产品一批给金星厂，计价50000元，应交增值税8500元，货款及税款尚未收到。13日，计算本月职工工资60000元。其中，生产工人工资50000元，车间管理人员工资4000元，厂部管理人员工资6000元14日，从银行提取现金60000元，准备发放工资15日，以现金60000元支付本月职工工资21日，收到金星厂通过银行转来的前欠货款及税款58500元23日，从银行取得短期借款30000元，存入银行27日，以银行存款支付广告费2000元31日，计提本月固定资产折旧费5000元，其中属于生产车间4000元，

6、厂部1000元