总局税院题目含答案

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1、试卷一单项选择题（共30题，共30分）1.在对小企业进行税收分析时，与企业所得税联系最密切的财务资料是（）。A.资产负债表B.利润表C.会计报表附注D.现金流量表我的回答：2.甲小企业外币业务采用业务发生时的汇率进行折算，按月计算汇兑损益。8月20日对外销售产品发生应收账款500万欧元，当日的市场汇率为1欧元=10.30元人民币。8月31日的市场汇率为1欧元=10.28元人民币；9月1日的市场汇率为1欧元=10.32元人民币；9月30日的市场汇率为1欧元=10.35元人民币。10月10日收到该应收账款，当日市场

2、汇率为1欧元=10.34元人民币。该应收账款9月份应当确认的汇兑收益为（）万元。[1分]A.10B.15C.25D.35我的回答：3.乙小企业对外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，按月结算汇兑损益。3月20日，该公司自银行购入240万美元，银行当日的美元卖出价为1美元=7.25元人民币，当日市场汇率为1美元=7.21元人民币。3月21日的市场汇率为1美元=7.22元人民币。乙小企业购入的该240万元美元于3月所产生的汇兑损失为（）万元人民币。[1分]A.2.4B.4.8C..7.20D.9.6我的回答：C4.

3、小企业收到其他政府补助，用于补偿本企业已发生的相关费用或损失的，取得时（）。[1分]A.冲减营业外支出B.冲减营业外收入C.计入递延收益D.计入营业外收入我的回答：5.某小企业2×13年3月1日开始自行开发非专利技术，在研究阶段发生费用10万元，开发阶段支付开发人员薪酬50万元，支付其他费用20万元。开发阶段的支出符合无形资产资本化条件。则"研发支出——资本化支出"科目的金额应为（）万元。[1分]A.80B.70C.60D.50我的回答：6.下列各项损失按企业所得税法规定不得在税前扣除的是（）。A.存货盘亏损失

4、B.非流动资产处置净损失C.坏账损失D.被没收财物损失我的回答：7.企业发生的符合条件的固定资产大修理支出，应借记的科目是（）。[1分]A.管理费用B.在建工程C.长期待摊费用D.制造费用我的回答：8.按照《小企业会计准则》的规定，银行承兑汇票到期，小企业无力支付票款时（）。[1分]A.将应付票据的票面金额转入"应付账款"中B.将应付票据的票面金额转入"应付利息"中C.按照银行承兑汇票的票面金额转入"短期借款"中D.将应付票据的票面金额转入"预付账款"中我的回答：9.甲公司为筹集生产用资金，2×13年1月1日向

5、南海公司借入期限为9个月、年利率为12%的借款200000元，借款合同约定每季度末支付利息。假定金融企业同期同类贷款利率为9.5%。则甲公司2×13年按照《小企业会计准则》确认的利息费用和按照企业所得税法规定确认的利息费用分别是（）元。[1分]A.18000；18000B.14250；14250C.14250；18000D.18000；14250我的回答：10.某小企业"生产成本"科目的期初余额为10万元，本期为生产产品发生直接材料费用80万元，直接人工费用15万元，制造费用20万元，企业行政管理费用10万元，

6、本期结转完工产品成本为100万元。假定该企业只生产一种产品，"生产成本"科目的期末余额为（）万元。[1分]A.5B.15C.25D.35我的回答：11.某小企业2×13年3月份发生的费用有：计提车间用固定资产折旧30万元，发生车间管理人员工资40万元，支付广告费30万元，预提短期借款利息10万元，支付劳动保险费20万元。则该小企业当期的期间费用总额为（）万元。[1分]A.90B.80C.70D.60我的回答：12.下列各项中，不属于应付职工薪酬核算内容的是（）。[1分]A.住房公积金B.工会经费和职工教育经费C

7、.职工因工出差的差旅费D.因解除与职工的劳动关系给予的补偿我的回答：13.某小企业只生产一种产品。2×13年2月1日期初在产品成本3.5万元；2月份发生如下费用：生产领用材料6万元，生产工人工资2万元，制造费用1万元，管理费用1.5万元，广告费用0.8万元；月末在产品成本3万元。该小企业2月份完工产品的生产成本为（）万元。[1分]A.8.3B.9C.9.5D.11.8我的回答：14.小企业从职工工资中代扣代缴的职工个人所得税，应借记的会计科目是（）。[1分]A.其他应付款B.应付职工薪酬C.银行存款D.应交税费

8、--应交所得税我的回答：15.A小企业2×13年5月1日委托B商店代销一批零配件，代销价款100万元。2×13年6月1日收到B商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的80%，A小企业收到代销清单时向B商店开具增值税专用发票。B商店按代销价款的10%收取手续费。另20%零配件的代销清单到2×13年12月31日仍未收到。该批零配件的实际成本为60万元。则A小企业2×13年度应确认