金融衍生品场外交易信息披露制度国际规则研究

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1、学校编码：10384分类号密级金学号：200408089UDC融衍生品场外交易信硕士学位论文息披露制度金融衍生品场外交易信息披露制度国际国际规则研究规则研OnInternationalRegulationsforDisclosureofthe究Over-The-CounterFinancialDerivatives林华林华指导指导教师姓名：傅崐成教授教师专业名称：国际法学傅论文提交日期：2007年4月崐成论文答辩时间：2007年月教授学位授予日期：2007年月厦门大学博硕士论文摘要库厦门答辩委员会主席：大学评阅人：

2、2007年4月厦门大学学位论文原创性声明兹呈交的学位论文，是本人在导师指导下独立完成的研究成果。本人在论文写作中参考的其他个人或集体的研究成果，均在文中以明确方式标明。本人依法享有和承担由此论文产生的权利和责任。声明人（签名）：年月日厦门大学博硕士论文摘要库厦门大学学位论文著作权使用声明本人完全了解厦门大学有关保留、使用学位论文的规定。厦门大学有权保留并向国家主管部门或其指定机构送交论文的纸质版和电子版，有权将学位论文用于非赢利目的的少量复制并允许论文进入学校图书馆被查阅，有权将学位论文的内容编入有关数据库进行检索

3、，有权将学位论文的标题和摘要汇编出版。保密的学位论文在解密后适用本规定。本学位论文属于1、保密（），在年解密后适用本授权书。2、不保密（）（请在以上相应括号内打“√”）作者签名：日期：年月日导师签名：日期：年月日厦门大学博硕士论文摘要库内容摘要内容摘要自1995年以来衍生品场外交易在西方发达国家迅速发展，但是对于金融衍生品场外交易的监管显得相对薄弱，而信息披露是监管的第一步。因此，本文对金融衍生品场外交易的信息披露国际规则进行探讨。全文分为前言、正文（五章）和结论三部分。第一章为“OTC衍生品信息披露规则的必要性”

4、，从金融衍生品的品种分类、场外交易的特点、国际掉期及衍生工具协会的文件，阐述了金融衍生品场外交易对于金融系统来说存在潜在的巨大风险以及不可能采取类似场内交易监管制度的原因，从而表明信息披露制度的必要性。第二章为“ISDA主协议”，以国际掉期及衍生工具协会提供的标准化合约作为研究的对象，分条款进行了阐述。该合约为信息披露提供窥见场外交易神秘合约的窗口。第三章为“巴塞尔银行监管委员会与证监会国际组织关于OTC衍生品信息披露的规定”，国际社会通过《巴赛尔资本协议》、《信息共享的十项原则》、《多边磋商、合作和信息交流谅解备

5、忘录》、《衍生产品及交易活动的监管信息框架》、《银行和证券公司交易及衍生业务公开披露建议》等文件，促进了信息披露规则的发展。第四章为“国际会计制度中关于OTC衍生品的信息披露规则”，通过国际会计的相关规定阐述了财务报表方面的披露制度。第五章为“对OTC衍生品信息披露国际规则的评价以及建议”，主要从信息披露规则的作用以及现存制度存在的缺陷入手提出自己的意见，并对各种强化和完善的途径分别探讨了可能性，并提出在现存框架下进行改革的建议厦门大学博硕士论文摘要库。关键词：金融衍生品；场外交易；信息披露厦门大学博硕士论文摘要库

6、ABSTRACTABSTRACTOver-the-counterfinancialderivativeshavespreadquicklyindevelopedcountriessince1995whilethesupervisionofOTCderivativesisratherrare.AndthedisclosureofOTCderivativesisthefirststepofthesupervision.Thereforethispaperfocusesontheinternationalregulati

7、onsofthedisclosureofOTCfinancialderivatives.Itincludestheforeword,thetextandtheconclusion.Chapter1‘ThenecessityofthedisclosureregulationsonOTCderivatives’,describesanddiscussesthepotentialrisksofOTCderivativestothefinancialsystemandthecausesofimpossibilitytota

8、kethesupervisoryactionsagainstOTCderivativesjustasitagainstexchange-tradedderivatives,throughthevarietyandcharactersofderivativesandtheletterofISDA.Chapter2‘ISDAmasteragreements’,s