纳税筹划中出现问题原因和对策

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1、纳税筹划中出现问题原因和对策摘要：纳稅筹划自产生以来越来越多地在涉稅业务中应用，可筹划的结果却有喜有忧。许多在使用初期被看作十分成功的案例却在业务发生后的数年间变成了反面教材，不但没有达到节税的目的反而给企业带来经济损失。文章分析了纳税筹划失败的原因并提出了合理规划。Abstract：Taxplanningismoreandmorewidelyusedtotax-relatedbusinesssinceitsproduction,buttheplanresuItshavegoodaspectsandalsohavebadaspects.Ma

2、nycasesareverysuccessfulintheinitialstage,howeverafterafewyearstheybecomenegativeexamples.Becausetheynotonlyarefailedtoachievethepurposeoftaxsaving,butbringeconomiclosses.Thisarticleanalyzesthereasonsforthefailureoftoxplanningandmakestherationalplanning.关键词：纳税筹划；税收；税务服务机构K

3、eywords：taxplanning；tax；taxserviceagency中图分类号：F810.42文献标识码：A文章编号：1006-4311(2014)11-0191-020引言所谓纳稅筹划是指通过对涉税业务进行策划，制作一套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。纳税筹划自问世以来，已成为投资人第三个赚钱渠道。越来越多的人通过纳税筹划，获得了可观的经济效益。因此纳税筹划也被越来越多的投资人认可和接受。然而，随着纳税筹划的进一步发展，许多问题也接踵而来，一方面纳税筹划被有些财务人员当做升职的本钱，或成为少数注册税务师和注册会计师招揽

4、咨询业务的祛码；另一方面，部分财务人员每当遇到问题时,不是想怎样按章纳税，而是思考怎样逃避缴纳稅款，从而制造出许多逃避纳税的“闹剧”。1造成“纳税筹划”出现尴尬局面的原因分析纳税筹划是指纳税人在不违反现行税法的基础上，选择稅负最轻或税收优惠最多的经营方式和方案，以达到减少税收费用的目的。依法纳税就是依照税收法律规定缴纳税款，依法纳税是由纳税人的权利和义务关系决定的。作为法人，企业独立地享有政府提供公共商品和劳务的权利，并从政府提供的公共商品中受益，因而也必须独立地承担依法纳税的义务。所以说，没有依法也就没有筹划，不依法的筹划就是违法。当前，

5、许多企业由于对税收筹划的不理解，一味将税收筹划当做少纳税的手段，甚至不惜偷逃税，使税收筹划工作陷入尴尬境地。显然，一个无法否认的事实是：目前许多“纳税筹划”操作被税务检查人员认定为逃避缴纳税款。为什么会出现如此尴尬的局面呢？笔者结合在工作中的实践，认为原因有以下几点：1.1不懂税法原则合法性是纳税筹划获得成功的前提和基础，也是纳税筹划最为重要的特征。要想进行成功的纳稅筹划，首先要做的就是系统全面地理解税收政策和税法的立法原则，只有这样，公司在进行纳税规划时，才不会因为不懂税法而出现尴尬。目前，许多专业的财务人员为了提高公司效益，降低成本，往

6、往寄希望于纳税筹划。但在实际操作中，这些财务人员因为对税法知识掌握不足或对税收政策的理解出现偏差，导致纳税筹划出现失败，得不偿失。1.2“太专业”有时，尽管一些公司纳税筹划的操作流程明明符合其操作原理，但依然在实际操作环节出现了问题，造成筹划失败。通过调查，我们可以发现，这些涉税问题企业的财务人员，个个都很专业，对资金运动的核算与监督管理等业务熟练。但他们却忽视了纳税筹划的综合性，没有掌握好筹划的“度”和具体操作细节，在实际工作中出现了失误。1.3不熟悉业务流程众所周知，企业的财务管理工作是一门实践性强并且综合能力要求很高的技术工作，财会人

7、员既要掌握现代会计、财务、税法、金融、财政、计算机理论和技术，又要具有一定实践工作经验。因此，在企业的纳税筹划过程中，很多财务人员认为自己已经具备了丰富的税务知识，便开始进行策划工作，结果因为不熟悉企业经营的业务操作流程，进而造成相关法律知识的空白，不可避免地出现了策划问题。1.4奉行“经验主义"很多企业的财务从业人员往往从事财务工作多年，具备丰富的理论与实践经验。因此，在为企业做税务筹划时，他们一般依据自己的经验，盲目开展策划，进行实务操作，最终因为判断失误，造成筹划失败。实际上，要想策划出一份高水准的纳税筹划方案，财务人员除了掌握必备的

8、财务知识外，还要具备系统性理论修养，仅仅依靠业务经验是绝对行不通的。纳税筹划是一门技术要求很高的学问，在实际操作中可能会遇到种种问题，需要具体问题具体分析，不能一概而论,财务人员