企业纳税预算和筹划

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1、Enterprisetaxbudgetandriskcontrol这2天课您的收获学会说“不一定”学会问“为什么”学会想“会怎样”学会做“不后悔”案例账面：资产2亿负债3亿股权转让价：2亿资产转让价：7亿案例这笔业务实际只赚了2个亿？那么该公司要缴纳多少钱的的税呢？3.5亿收入是多少？7个亿成本是多少？2个亿营业税的营业额是多少？7个亿土地增值税的增值额是多少？5个亿所得税的利润是多少？5个亿案例这个老板有点税收风险意识如果如果如果这个老板事先做一下纳税预算几个如果当然，再也没有如果!谁在乎我的心里有

2、多苦，谁在意我的明天去何处，这条路究竟多少崎岖，多少坎坷途，我和你早已没有回头路。第1讲纳税预算与税负成本一、纳税预算给企业带来的价值有利于降低企业的经营风险实现财务利益最大化优化产业结构，资源合理配置增强纳税意识，降低涉税风险提高管理水平，提升个人价值二、纳税预算架构的基本构成决策纳税预算管理委员会管理纳税预算管理办公室执行纳税预算责任执行中心税务部的架构及职能参谋对老板的决策进行参谋税务部监督对业务部门进行税收监督税务部监管监管财务环节纳税核算税务部纳税预算控制的组织架构设计纳税预算的流程纳税预算

3、的相关表格季度1234全年预计销售量（件）预计销售价格销售收入价外收入增值税销项税额消费税营业税城建税及教育费附加印花税其他税费合计销售预算（表一）单位：元纳税预算的相关表格季度1234全年期初应收帐款第1季度销售收入第2季度销售收入第3季度销售收入第4季度销售收入现金收入合计税费支出其中：计入成本费用的税费不能计入成本费用的税费现金收入净流入预计现金收入计算表（表二）单位：元纳税预算的相关表格季度1234全年预计销售量加：预计期末存货预计需要量减：期初存货预计生产量其中：自行生产委托加工支付加工费增

4、值税进项税额对方代收代缴消费税印花税其他税费生产预算（表三）单位：件纳税预算的相关表格季度1234全年预计生产量（件）材料单耗预计生产需用量加：期末存料量预计需要量合计减：期初存料量预计采购量材料单价（元）预计采购金额（元）采购运费其中：营改增试点地区开具运费专用发票的运费非营改增试点地区开具运费发票的运费发生的增值税进项税额平销返利金额平销返利金额冲减的增值税进销税额可以抵扣的进项税额不能抵扣的进项税额印花税其他税费直接材料采购预算（表四）单位：千克纳税预算的相关表格季度1234全年预计采购金额期初

5、应收帐款第1季度采购金额第2季度采购金额第3季度采购金额第4季度采购金额本季度支付的各类税金本期抵扣本期发生的进项税额本期抵扣上期发生的进项税额现金支出合计预计现金支出计算表（表五）单位：元纳税预算的相关表格季度1234全年预计生产量（件）单位产品工时定额（工时）直接人工工时总数（工时）单位工时工资率预计直接人工成本总额相关社会保险费支出工资外劳务费支出个人所得税支出现金流出量直接人工预算（表六）单位：元纳税预算的相关表格变动性制造费用固定性制造费用项目金额项目金额间接材料管理人员工资间接人工折旧费维

6、修费办公费水电费保险费其他其他合计合计直接人工工时总数减：折旧分配率付现成本涉及的个人所得税支出涉及的增值税进项税额支出涉及的其他税费制造费用预算（表七）单位：元纳税预算的相关表格季度1234全年直接人工工时变动性制造费用固定性制造费用相关税金支出其中本期抵扣的增值税进项税额流入现金支出合计预计现金支出计算表（表八）单位：元纳税预算的相关表格成本项目单位用量单价（元）单位成本总成本直接材料直接人工变动性制造费用进入成本的各类税金合计加：在产品及自制半成品期初余额减：在产品及自制半成品期末余额预计产品生

7、产成本加：产成品期初余额减：产成品期末余额预计产品销售成本产品成本预算（甲产品）（表九）计划产量：件纳税预算的相关表格项目数量单价金额材料存货产成品存货存货合计预计存货损耗数预计可以所得税税前扣除的各类损失期末存货预算（表十）单位：元纳税预算的相关表格变动性销售费用固定性销售费用项目金额项目金额销售佣金管理人员工资办公费广告费运输费保险费其他其他合计合计预计产品销售成本分配率各季数涉及的个人所得税涉及的增值税进项税额涉及的其他税费允许企业所得税税前扣除的金额销售费用预算（表十一）单位：元纳税预算的相关

8、表格费用项目金额公司经费工会经费董事会费无形资产摊销费职工培训费其他合计涉及的个人所得税涉及的增值税进项税额涉及的其他税费允许企业所得税税前扣除的金额各季现金支付数管理费用预算（表十二）单位：元纳税预算的相关表格项目金额增值税销项税额可以抵扣的增值税进项税额应缴纳增值税额出口退税额增值税税负率应缴纳营业税应缴纳消费税城建税及教育费附加应缴纳印花税应缴纳关税应缴纳企业所得税企业所得税税负率各类税金支出汇总表（表十三）××年度单位：元序号行业平均税负率1副食