加强大企业税收管理与服务的思考

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1、加强大企业稅收管理与服务的思考长期以来，大企业纳稅所占的比例举足轻重，加强对大企业的专业化管理和针对性服务，对于提升税源管理的科学化精细化专业化水平、降低大企业涉税风险、提髙大企业税法遵从、促进大企业为地方经济发展多做贡献，具有十分重要意义。今年以来,旬阳县国家税务局借机构改革之契机，积极推进纳税服务创新，突出把大企业作为重点服务对象，探索出一条“服务+管理”的大企业税收管理思路，推动了大企业发展和税收良性增长。本文结合当前旬阳大企业管理服务现状，谈谈对加强大企业税收服务的思考。一、目前管理与服务存在的问题(-)大企业纳税服务需求

2、(1)征管理念有偏差，需人文化服务。长期以来，税务机关作为管理者，纳税人作为监管对象被动服从。税收征管定位在基本不相信纳税人能够依法自觉纳税，在这种理念下的税收征管以监督打击型为主，以约束纳税人的行为为目标，一切税收征管从税务机关自身管理的方便和需要出发，往往制定复杂而繁琐的管理措施和流程，忽视纳税人权利和需求。(2)涉税服务需求多，需个性化服务。由于大企业具有生产经营规模大、业务管理比较复杂等特点，产生的涉税需求也较多。同时，大企业对自身的权利维护意识较强，对税收政策的稳定性、各项纳税步骤的指引也有更高、更具体的要求。而税务机关

3、的纳稅服务工作体系尚在逐步完善过程之中，更多、更好的个性化服务还需要进一步努力。(1)信息共享程度低，需深层次服务。目前在税企沟通方面，交流的方式较单一，还不能充分运用信息化手段构建快捷、便利的互动平台，对税企之间的信息传递缺乏系统管理，获取的信息零散、滞后不能清晰、准确地反映大企业需求，阻碍了纳税服务的纵深发展；在税务部门之间，信息没有实现有效共享，纳税人向各职能部门重复报送同一涉税资料的情况时有发生，增加了企业的纳税成本和负担。(2)业务需求起点高，需专业化服务。大企业除了最基本的纳税服务之外，更希望稅务机关能够提供更多地专业

4、化服务，以满足其不断扩大的经营规模和不断拓展的经营范围。需要具备扎实的会计知识和税务技能，熟练掌握税收知识，熟悉一定的行业知识的税务管理人员为其指导服务。《二》税务部门管理服务的缺陷(1)缺乏管理的持续跟进。在日常征管中，税务部门一般认为大企业财务健全，账务比较规范，依法纳税意识较强，因此在办税服务厅进行申报纳税时，基本上是无异议审核。税源管理部门由于重点和定点企业管户较多，对大企业的税收征管大部分精力用于应付催报催缴、日常巡查、调查核实、资料整理等日常事务性工作，对大企业的日常检查、纳税评估、业务辅导、政策咨询等很难落到实处。(

5、2)缺乏管理的信息交换。税源管理的信息不对称使税务部门难以全面掌握和核准纳税人的经营活动情况，网上交易、跨国、跨地区经营日益增多，税务征管部门全面、及时、准确掌握跨国、跨地区经营企业的信息资料难度大，税务机关无法对大企业的组织构架、纳税能力、获利能力、可持续发展等情况进行正确评价、预测、分析，从而带来不能有效开展对大企业的税收分析、税源监控、专业化管理，客观上造成了对大企业税收管理工作的难度。(1)缺乏管理的专门人才。由于大企业内部组织机构繁杂,关联关系频繁，特别是企业集团涉及多个行业且跨区域经营，税收的流动性和隐蔽性较强，带来较

6、大的税收管理难度，而税务机关又缺少精通法律、财会、计算机等专业知识和管理技能的高层次、复合型专门人才，与大企业拥有大批高素质、高层次的管理人员相比，税务机关显得管理上的力不从心和管理工作的不到位现象，税务机关进一步提升纳税服务水平存在一定的瓶颈。(2)缺乏管理的相关制度。目前，一些大企业的税收政策还不完善，随意性比较大。在税收管理方面，到目前为止全国还没有形成一套完整的大企业税收征管办法，各地国税机关都在根据以往的对重点税源企业管理相关规定和经验摸索前行，导致税收管理的盲目性，制约了大企业税收监控和管理向深层次、多角度、专业化方向

7、发展。三、完善大企业税收管理和服务的举措1、协调沟通，掌握服务需求。坚持以纳税人需求为主导的思路，准确掌握大企业的服务需求。通过走访重点稅源企业、召开税企座谈会、发放调查问卷互动，充分了解大企业的生产经营情况和在办税过程中需要解决的问题，相互交流和建议，为大企业提供服务，满足大企业需求。2、多措并举，开展特色服务。以信息化为依托，建立办税的便捷快速通道。设置"大户直通车”窗口，享受优先办税的便利；开展预约办税服务，提高纳税人的办税效率；提供预约上门服务，如开展专题税收培训班、财产损失现场审核等；对正常工作时间内无法办结的重大复杂的

8、涉税事项提供延时服务。拓展推行电子发票、网上审批等办税功能，方便纳税人办税。和大企业间建立公告、查询、咨询、提醒等服务，减少大企业信息搜寻的货币与时间成本。3、加强联系，推进协同服务。定期与政府交流涉税信息，积极反映大企业在生产经营中遇到的问题，为