企业所得税培训测试题有答案

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1、隆阳区国税局企业所得税培训测试题单位姓名得分一、单项选择题（每题1分、共20题）1、居民企业适用的企业所得税法定税率为（B）。A.20％B.25％C.33％D.15％2、下列企业应纳税所得额的计算公式，正确的是（A）。A.应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损B.应纳税所得额＝收入总额－免税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损C.应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损D.应纳税所得额＝收入总额―不征税收入―免税收入―允许弥补的而以前年度亏损3、某家生产汽车配件的企业，在境外设有营业机构。2010年该企业的境内营

2、业机构盈利1000万元，境外营业机构亏损100万元。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为正确的意见是（A）。A.根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利B.根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利—11—C.根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律D.以上意见都不正确4、计算判断企业是否发生税法意义上的亏损时，不得从收入总额中减除的是（D）。A．不征税收入B．免税收入C．各项扣除D．允许弥补的以前年度亏损5、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起

3、（C）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A30　　B40　　C60　　D106、下列关于办理企业所得税纳税申报与缴纳税款的规定，表述正确的是（A）。A.企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度B.企业在年度中间终止经营活动的，应自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴，并就清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税C.扣缴义务人每次代扣的税款应当于15日内缴入国库D.企业应当于年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款—11—7、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（B）以内的部分，准予在计算应纳税所得额

4、时扣除。A、10%B、12%C、15%D、20%8、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（ B）进行分摊。A、公平交易原则   B、独立交易原则   C、方便管理原则   D、节约成本原则9、纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是（C）。A.折现价值B.历史成本C.公允价值D.拍卖价值10、企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（B）加计扣除。A.50％B.100％C.60％D.90％11、企业为职工缴纳的下列保险费，不得在税前扣

5、除的是（C）。A．年金B．补充医疗保险费C．家庭财产保险费D．特殊工种职工人身安全保险费12、按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（D）。—11—A.牲畜、家禽的饲养B.灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目C.农作物新品种的选育D.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植13、企业所得税法第二条所称实际管理机构，是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施（C）的机构。A.实质性管理B.全面性管理C.实质性全面管理和控制D.关键性管理和控制14、下列关于房地产开发企业开发房地产成本和费用扣除的说法中，错误的是（C）。A.因超过出让合同约

6、定的动工开发日期而缴纳的土地闲置费，计入成本对象的施工成本B.因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按规定进行扣除C.提取的维修基金可以扣除 D.成本对象整体报废或毁损，其净损失可作为财产损失直接在当期扣除15、小型微利企业条件中，资产总额按（C）计算。A.企业年初的资产总额B.企业年末的资产总额C.企业月平均资产总额D.企业年初和年末的资产总额之和—11—16、企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费，在不超过职工工资总额（D）标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。A.7％B.4％C.3％D.5％ 17、企业弥补

7、亏损的年限为（B）年。A、二B、五C、四D、六18、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。税款由（C）在每次支付或到期支付时，从支付或者到期支付的款项中扣缴。A.支付人B.纳税人C.扣缴义务人D.收款人19、企业所得税法实施条例规定，下列各项中按照分配所得的企业所在地确定所得来源地的是（