财务风险预警的内部报告体系研究——基于扎根理论的案例分析

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1、厦门大学学位论文原创性声明本人呈交的学位论文是本人在导师指导下，独立完成的研究成果。本人在论文写作中参考其他个人或集体已经发表的研究成果，均在文中以适当方式明确标明，并符合法律规范和《厦门大学研究生学术活动规范(试行)》。另外，该学位论文为()课题(组)的研究成果，获得()课题(组)经费或实验室的资助，在()实验室完成。(请在以上括号内填写课题或课题组负责人或实验室名称，未有此项声明内容的，可以不作特别声明。)声叭㈣文慨y～年j月痧日一燃嬲厦门大学学位论文著作权使用声明本人同意厦门大学根据《中华人民共和国学位条例暂行实施办法》等规定保留和使用此

2、学位论文，并向主管部门或其指定机构送交学位论文(包括纸质版和电子版)，允许学位论文进入厦门大学图书馆及其数据库被查阅、借阅。本人同意厦门大学将学位论文加入全国博士、硕士学位论文共建单位数据库进行检索，将学位论文的标题和摘要汇编出版，采用影印、缩印或者其它方式合理复制学位论文。本学位论文属于：()1．经厦门大学保密委员会审查核定的保密学位论文，于年月日解密，解密后适用上述授权。(、／)2．不保密，适用上述授权。(请在以上相应括号内打“√”或填上相应内容。保密学位论文应是已经厦门大学保密委员会审定过的学位论文，未经厦门大学保密委员会审定的学位论文均

3、为公开学位论文。此声明栏不填写的，默认为公开学位论文，均适用上述授权。)声明人(签孙弋樾kⅣ年f月沙日中文摘要在当代市场经济的大背景下，任何一个企业都处于极其复杂的生存环境之中，也无法取得使其成长壮大的全部信息，这决定了企业将面临一定的财务风险。近年来，金融危机的爆发使人们将关注的焦点转移到了企业的风险管理上，特别是对财务风险管理的重视。在企业日常的经营管理之中，财务风险管理仍然被中国多数企业所忽视，财务风险依然普遍存在于企业的日常管理之中。本文选取财务风险预警为切入点，通过对财务风险预警的内部报告体系研究，实现财务风险预警过程化，加强企业财务

4、风险管理，使内部报告系统化，同时提高企业经营决策和管理控制能力，进而全面促进企业管理效率。本文采用规范研究与案例研究相结合的方法，通过扎根理论对M市公交集团进行深入的单案例研究，探究企业财务管理与内部报告现状、财务风险归因与传导路径，进而对各类指标与内部报告进行优化设计，得到财务风险预警与内部报告相结合的理论模型。结合基础理论与案例研究结论，构建财务风险预警的内部报告体系，实现其功能上的预测性与反馈性、效果上的及时性与动态性、形式上的灵活性与多样性以及结构上的全面性与层次性，进而将财务风险预警与内部报告有机的整合起来。本文主要有以下几个贡献点：

5、第一，采用扎根理论研究法对本文案例的财务风险预警的内部报告体系建设进行研究，可作为同行研究类似问题的范例。第二，扩展传统的财务预警模型，探索财务风险归因与传导路径，通过建立财务风险预警的内部报告体系，实现对财务风险全面化、动态化的预警和分析，并为我国管理会计与内部报告研究提供新的思路。第三，由本质趋同、目的融合和职能一致三个方面，探讨财务风险预警与内部报告相结合的理论可能性。以M市公交集团为例进行扎根理论案例研究，得到五个核心范畴以及财务风险预警与内部报告相结合的模型结构，并基于五个核心范畴建立财务风险预警的内部报告体系，包括：偿债能力风险预警

6、的内部报告、盈利能力风险预警的内部报告、运营能力风险预警的内部报告、发展能力风险预警的内部报告以及资产管理能力风险预警的内部报告。关键词：财务风险预警；内部报告；扎根理论AbstractInthebackgroundofthecontemporarymarketeconomy,enterprisesarelivinginacomplexenvironment，companiesareunabletoobtainallinformationwhichsupportscomprehensivegrow,whichdeterminesthebusin

7、esswillfacesomefinancialrisk．Inrecentyears，becauseofthefinancialcrisis，theenterpriseriskmanagement，especiallyfinancialriskmanagementhasbecomethefocusofattention．Inthedailybusinessoperationsofmanagement，financialriskmanagementisstillbeingignoredbymostChineseenterprises，financ

8、ialrisksfacingwidespread．Paperselectedfinancialriskwarningasanentrypoint，th