论税收筹划论文

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1、会计电算化专业毕业论文题目：论税收筹划9目录一、税收筹划产生和发展的原因……………………………3二、税收筹划的含义与特点…………………………………3三、税收筹划的现实意义……………………………………4四、税收筹划的原则…………………………………………5五、税收筹划的方法…………………………………………6六、税收筹划的作用…………………………………………6七、结束语……………………………………………………7八、致谢………………………………………………………8参考文献………………………………………………………99论税收筹划

2、刘铁珍（江西工业职业技术学院）【摘要】：随着我国改革开放进程的加快和市场经济的不断发展，尤其是加入WTO后，我国经济正迅速融入世界经济大潮，纳税筹划越来越多地得到企业的认可和重视，企业的财务及相关人员掌握纳税筹划的知识和技能对企业的发展非常重要。在市场经济条件下，减轻企业税负，降低成本费用水平是提高企业竞争的一个重要手段，如何在国家法律、法规允许范围内合理筹划企业的各种税收，使企业税负最轻，成为目前企业面临的最为关键的问题之一，这便产生了企业税收筹划问题。本文从企业外部经营管理和内部会计核算管理两个层面，讨论了企业税收

3、筹划的主要策略好方法，并以之探究当前企业税收筹划的现实意义。【关键词】：税收、筹划、选择一、税收筹划产生和发展的原因1、税收筹划是纳税人生存和发展的必然选择随着经济的不断发展，市场竞争日趋激烈，企业要在激烈的竞争环境中立于不败之地，并且有所发展，不仅要扩大生产规模，提高劳动生产率，增加收入，也要采用新技术、新工艺，对固定资产进行更新改造，减少原材料消耗，降低生产成本。在经济资源有限、生产力水平相对稳定的条件下，收入的增长、生产成本的降低都有一定的限度。故通过税收筹划，降低税收成本成为纳税人的必然选择。2、税收筹划是社会

4、主义市场经济的客观要素由于税收具有无偿性的特点，所以税收必然会在一定程度上损害纳税人的既得经济利益，与纳税人的利润最大化的经营目标相背离。这就要求纳税人认真研究政府的税收政策及立法精神，针对自身的经营特点，进行有效的税收筹划，找到能够为自己所利用的途径，在依法纳税的前提下，减轻税收负担。二、税收筹划的含义与特点1、税收筹划的含义　税收筹划是企业维护自己权益的一种复杂决策过程，是依据国家法律选择最优纳税方案的过程。它不仅涉及企业内部的筹资、投资、经营等各项活动，还与国家、政府、税务机关及相关组织有很大的关系。2、税收筹划

5、的特点（1）合法性税收筹划的合法性表现在其活动只能在法律允许的范围内。税法是国家制定的用以调整国家和纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称，它是国家依法征税及纳税人依法纳税的行为准则。根据税收法规原则，国家征税必须有法定的依据，纳税人也只需根据税法的规定缴纳其应缴纳的税款。当纳税人依据税法作出多种纳税方案时，根据资本(2)筹划性。由于纳税人的纳税义务是在实际生产经营过程中产生的，如实现或分配净收益后才缴纳9企业所得税，销售不动产后才缴纳营业税，其滞后性使得税收筹划成为可能。税收是国家宏观调控的重要手段，

6、政府有权通过对纳税义务人、纳税对象、税基、税率作出不同的规定，引导纳税人采取符合政府导向的行为。纳税人则可以在其作出决策之前，明确国家的立法意图，设计多种纳税方案，并比较各种纳税方案的不同税负，挑选出能使企业整体效益达到最大的方案来实施。(3)目的性。税收筹划的目的是降低税收支出。企业要降低税收支出，一是可以选择低税负，二是可以延迟纳税时间。不管使用哪种方法，其结果都是节约税收成本，以降低企业的经营成本，这就有助于企业取得成本优势，使企业在激烈的市场竞争中得到生存与发展，从而实现长期赢利的目标。(4)协作性。协作性是指

7、由于复杂的纳税筹划涉及的经营活动关系到企业的生产、经营、投资、理财、营销等所有活动，因此，它不是由某个部门或某个人单独进行操作就能够完成的工作，它需要有规范的经营管理，并且在企业领导重视的前提下，财务部门和其他部门密切配合、充分协作才能顺利进行(5)风险性.　　纳税筹划是纳税人为了降低税收负担，而对自身生产经营活动或财务活动进行的事先安排。由于国家税收法律法规的不断调整和变化、企业外界环境因素、企业内部成员因素和其他因素的影响，以及企业未来的生产经营活动和财务活动的不确定性，使得纳税筹划的结果存在一定的风险。而有的纳税

8、筹划是立足与长期的规划，长期性则蕴含着较大在风险性。因此，纳税筹划具有显著在风险性。三、税收筹划的意义实践证明，在国家税收政策导向正确，税收法规制度建设完善的前提下实施税收筹划，对企业、国家社会都有着十分积极的意义，具体表现为：1、从市场法人主体来看，实施税收筹划有助于获得额外的税收利益，增强市场法人主体的竞争能力。其主要表现在：