改善我国税务筹划现状的对策思考

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1、改善我国税务筹划现状的对策思考摘要：针对目前我国税务筹划的现状，通过原因分析，从税收执法力度、纳税意识、税收环境、税务筹划人才建设方面给出相应的改善对策，以期引起大家的共同思考。思想汇报关键词：税务筹划，对策一、问题的提出在西方发达国家，纳税人对税务筹划早已耳熟能详。而在我国，税务筹划却处于初始阶段。对于什么是税务筹划，那是人言言殊，莫衷一是；某些纳税人虽具有税务筹划能力，但水平较低，只是满足于在经营过程中规避额外的税负而已，远未上升到权衡税负以选择最佳经营方案、多渠道争取利已的税收政策的税务筹划核心的层面上；我国纳人的税务筹划走“弯路”甚至走“歧路”的现象屡见

2、不鲜，我国税务筹划的现状不容乐观。如何改善我国税务筹划现状，提高纳税人的税务筹划水平，已越来越引人关注。本文将就此表达一些个人看法，尝试提出一些相应对策。二、税务筹划的概念税务筹划是纳税人依据所涉及的税境和现行税法，遵循税收国际惯例，在遵守税法、尊重税法的前提下，在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财活动的精密规划而获得节税收益，进而实现利润最大化的涉税理财活动，是纳税人经营管理活动的组成部分。税务筹划的根本目标是做好各项经济行为事前的税务规划，减轻企业税务以实现企业税后收益最大化，降低企业风险。通过税务筹划，企业可在维护纳税人合法权益的同时使国家的税收立法

3、意图得以实现，并强化企业财务管理水平，促进企业财务管理目标的实现。开题报告三、我国税务筹划的现状税务筹划最早起源于十九世纪中叶的意大利，随着西方资本主义经济发展，法制建设随经济发展而完备，税收法律体系相当完善。在与政府的纳税征税的长期博弈实践中，纳税人积累了丰富的税务筹划技巧，成长出大批具有专业税务筹划知识和技能的人才队伍。税务筹划进入中国只是近十年的事，1994年我国才建立起比较适应市场经济需求的税收制度，税法逐渐规范，专业性也在加强。市场经济体制的建立，作为市场经济主体的企业，为了实现各自的经济利益展开了激烈竞争。在经营能力和外部环境既定的情况下，政府税收与

4、企业可支配利益是一个相互消长的关系。从理论上讲，能合法减少应纳税款，节约税收成本，实现利润最大化的税务筹划，应是纳税人的必然选择。然而实践中，税务筹划并未广泛展开。即使实施了税务筹划，纳税人也是停留在经营过程中规避额外税负的初级税务筹划阶段，鲜有纳税人立足权衡税负以选择最优经营决策的中级税务筹划，而立足于通过反映、申诉、呼吁等措施积极争取对自身有利的税收政策的高级税务筹划更是难以企及。国内纳税人整体税务筹划水平较低，实践推广刚刚起步。由于认识上的偏差，筹划活动走“弯路”，甚至走偷税、逃税的“歧路”的情况屡见不鲜。另外，我国专业的合格的税务筹划人才储备不足，税务筹

5、划人才队伍建设与我国国情和现实需求相去甚远。作文四、税务筹划不和谐现状的原因分析鉴于以上税务筹划不和谐现状的存在，个人认为其原因可能有以下方面：1、执法不严导致违法成本低税法执行情况是企业评估偷税、逃税等税收违法行为成本的一个因素。如果税法得不到有效贯彻执行，纳税人违反税法及法规的行为得不到及时惩戒，则企业违法、违规的成本较低，企业管理当局在权衡了成本与收益后，可能会倾向于选择违法行为而不是选择税务筹划的正途。由于我国税法体系还不完备，制度安排不尽合理，税务行政处罚力度不够，一定程度上助长了纳税人的偷、逃税行为，导致涉税失信行为和违法犯罪活动屡禁不止。在这种纳税

6、环境下，纳税人偷、逃税收所可能引发的风险相对于所获得的利益来看是小的，成本收益分析的结果往往促成偷、逃税行为的发生。同时，某些税务机关以组织收入为中心的单纯财政思维，以及税务人员过大的税收执法自由裁量权，部分税收执法人员与纳税人之间协调的余地很大，使得征税关系异化，由此会造成纳税人偷、逃税成本进一步降低，而守法的收益则相对不够明显。这样，遵纪守法的正向效应不足，诚信纳税的纳税人未能得到应有的税收优惠待遇，而以较低违法成本来减轻税负的涉税失信行为却大行其道。这在客观上都阻碍了税务筹划在理财实践上的实施。总结大全2、税务筹划成本相对过高税务筹划是一项专业性很强的综合

7、性涉税理财活动，一般是由专业的税务筹划人员去实施运作，需要投入一定的人力、物力和精力。也就是说，税务筹划是有成本的。筹划人员必须熟悉税收政策、法规，对纳税人涉税经济行为有充分了解，对税务筹划方案的运行效率和效果及其被税务机关认可的程度有准确的把握，才能找到实施税务筹划的合理空间。另外，筹划人员必须熟悉国家的财务会计准则和会计制度法规。税务筹划需要严谨、准确的会计处理来支持。否则，纳税人无法对几个纳税方案进行比较和筛选。税种的多样性、政策的动态性、企业的差异性和纳税人要求的特殊性，要求筹划人员不仅要精通税法、财务会计以及企业管理等多方面知识，同时需具务较强的沟通能

8、力、文字综述能力、营销能