【5A版】会展旅游-旅游项目零基预算编制方法.doc

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1、7A版优质实用文档××旅游项目零基预算编制方法1．确定费用支出科目及金额该旅游企业根据市场预测，并经管理部门反复研究，得出了该旅游项目需要发生的经营费用支出科目及支出金额，见表3—5。表3—5经营费用支出科目及支出金额万元费用支出科目金额劳务费50办公费15水电费5保险费10视听设备租赁费5展馆租赁费15住宿费15餐饮费10交通费5游览费5娱乐费5专项培训费20广告费30宣传资料费5其他费用5合计20067A版优质实用文档7A版优质实用文档2．进行成本一效益分析及排序该旅游企业预算人员经过反复协商，最后达到统一

2、认识，决定把以上费用科目按其重要程度，分出轻重缓急，划分为三个层次：第一层费用为必保支出，不予削减；第二层与第三层费用根据历史资料，采用成本一效益分析法，即将其所得进行对比分析，计算出该项费用的成本效益额，并按其效益高低进行资金分配。成本效益额的计算公式为：如果该企业上年广告费用总共支出20万元，经计算取得经济效益为400万元，则该项费用的成本效益额为：4000000÷200000=20(元)按上述计算方法，并结合以往的历史数据，得出以下企业的成本效益表，见表3-6。表3—6成本效益表元费用科目成本金额效益金额

3、成本效益额劳务费100O0办公费100OO水电费、100OO保险费100OO视听设备租赁费100OO场馆租赁费100OO住宿费lOOOO67A版优质实用文档7A版优质实用文档餐饮费100OO交通费100OO游览费100OO娱乐费100OO折旧费100OO专项培训费1003OOO30广告费100200020宣传资料费1001OOO10其他费用1005005根据上述成本效益表，可得出费用科目的层次如下。第一层次费用科目：包括劳务费、办公费、水电费、保险费、视听设备租赁费、场馆租赁费、住宿费、餐饮费、交通费、游览费和

4、娱乐费等。这些费用属于约束性固定费用，应全额满足，保证资金供给。第二层次费用科目：专项培训费属于酌量性固定费用，其重要程度及费用性质的可缩性，较第一层次略差，但是它的成本效益较高，故为第二层次。第三层次费用科目：广告费、宣传资料费其和他费用等，也属于酌量性固定费用，但这些费用具有弹性，它们的成本效益率较专项培训费低，因而列为第三层次。3．分配资金，落实预算67A版优质实用文档7A版优质实用文档根据该企业的运营计划，该科目可支出的资金应控制在160万元以内，以下对各种费用科目分配资金、落实预算，应先计算成本一效益

5、比率。成本一效益比率的计算公式为：从表36可以看出，该公司的培训费用成本效益额为30元，专项培训费、广告费、宣传资料费和其他费用的成本效益额加总为65(30+20+10+5=65)元，得出培训费的成本一效益比率为46．2％(30÷65×100％≈46．2％)。根据公式，计算得出该公司费用支出科目的成本一效益比率表，见表3—7。表3—7成本一效益比率表费用科目成本效益额(元)成本一效益比率专项培训费3046.2％广告费2030.8％宣传材料费1015.4％其他费用57.7％(1)第一层次资金全额保证，分配如下：劳

6、务费，50万元；办公费，’15万元；水电费，5万元；保险费，10万元；视听设备租赁费，10万元；场馆租赁费，10万元；住宿费，15万元；餐饮费，lO万元；交通费，5万元；游览费，5万元；娱乐费，5万元；合计，140万元。67A版优质实用文档7A版优质实用文档(2)第二层次资金，利用剩余资金按照成本一效益比率分配，即专项培训费为9．24[(160一140)×46．2％=9．24]万元。(3)第三层次资金分配如下：广告费6．2[(160—140)×30．8％≈6．2]万元；宣传材料费3．1[(160—140)×15

7、．4％≈3．1]万元；其他费用1．5[(160—140)×7．7％≈1．5]万元。根据以上资金分配情况，即可进行整个经营费用支出预算，见表3—8。表3—8就是企业在进行项目预算时，实际预算金额少于原来预算金额时的预算表。这种预算方法不仅可以使会展旅游项目在资金不足时仍能够顺利进行，而且也有利于控制项目预算成本，提高经济效益。表3—8费用支出预算表费用支出科目原来预算金额(万元)实际预算金额(万元)实际占原来的比重劳务费5050100％办公费1515100％水电费55100％保险费1010100％视听设备租赁费1

8、0lO100％场馆租赁费1010100％住宿费1515100％餐饮费1010100％交通费55100％67A版优质实用文档7A版优质实用文档游览费55100％娱乐费55100％专项培训费209.246％广告费306.221％宣传资料费53.162％其他费用5l_530％合计20016080％67A版优质实用文档