中央财政预算透明度评价方法及应用研究

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1、中国科学技术大学博士学位论文中央财政预算透明度评价方法及应用研究作者姓名：学科专业：导师姓名：完成时间：翟司霞工商管理魏一鸣教授二O一二年五月三日UniversityofScienceandTechnologyofChinaAdissertationfordoctor’SdegreeResearch0n15VaIuation一--o■o‘MethodanditsApplicationforCentralGovernmentBudgetTranSparenCyAuthor’SName-Si—XiaZhaiSpecialty：Bus

2、inessAdministrationSu[Prof．YiMingWeSupervisor：erotY1-MmgWel‘Finishedtime：May3m，2012中国科学技术大学学位论文原创性声明本人声明所呈交的学位论文，是本人在导师指导下进行研究工作所取得的成果。除已特另J30H以标注和致谢的地方外，论文中不包含任何他人已经发表或撰写过的研究成果。与我一同工作的同志对本研究所做的贡献均已在论文中作了明确的说明。作者签名：翟望蟹签字日期：,20／2一王’29。中国科学技术大学学位论文授权使用声明作为申请学位的条件之～，学位论

3、文著作权拥有者授权中国科学技术大学拥有学位论文的部分使用权，即：学校有权按有关规定向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅，可以将学位论文编入《中国学位论文全文数据库》等有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。本人提交的电子文档的内容和纸质论文的内容相一致。保密的学位论文在解密后也遵守此规定。出开口保密(——年)作者签名：翟丑塑导师签名：签字日期：≥8n一生一22签字日期：皇咿／j／?∥摘要2011年全国财政收入103740．01亿元，财政支出108929．67亿元，收

4、入约占国内生产总值的22％。如此庞大的政府预算取之于民，理应用之于民。主动向社会公开政府预算是公共财政的本质要求，是政务公开的重要内容。增强财政预算透明度，有利于提升中央政府公信力，强化公共预算管理，是回应社会呼声、顺应时代潮流的公共选择。中央财政是中央政府筹集和分配公共资金的职能部门，在国家财政中居主导地位，有义务研究和先行实现中央预算公开透明，并为推进地方预算公开发挥指导和示范作用。2008年5月1日，国务院正式实施《政府信息公开条例》，开启了我国政务公开在制度建设上的一个重要里程碑。2009年3月，中央财政预算公开的大幕徐

5、徐拉开，财政部首次向社会公开了中央财政收支预算的4张报表。到2011年，财政部已公开了《关于2010年中央和地方预算执行情况与2011年中央和地方预算草案的报告》及中央财政预算15张表格，2010年中央财政总决算和“三公经费”预决算，同时，92家中央部门公开了部门预算和决算，99家中央部门公开“三公经费”预决算。通过短短三年的努力，我国中央财政预算透明工作取得了实质性进展，但从社会反映来看满意度并不高，尤其在财政政策、预算数据信息透明度方面尚不能满足公众的了解和使用需求。结合我国实际，如何界定中央财政预算透明度的涵义、怎样分析评

6、价预算透明度，什么是改善预算透明度的有效途径，是当前亟需系统研究的一个重要而紧迫的任务。本文以“中央财政预算透明度”为主线，以“评价方法与改进策略”为目标，坚持运用理论分析与实证分析相结合、西方国家实践与我国实际相结合、现状分析与发展趋势相结合的研究方法，分六章对预算透明度加以探讨。第1章，导论。该部分主要由研究背景与目的、研究意义、文献综述、研究方法与结构、主要创新点五个部分组成。研究背景与目的主要阐述了“研究的起点和终点”，研究意义说明“为什么要研究”，文献综述让我们“站在巨人肩膀上作研究”，研究方法与结构概括了“研究的思路

7、和逻辑顺序”，主要创新点是“对本文研究结果作出的客观认识和评价”，五部分内容相互联系，为以下各章节研究打下基础。第2章，预算透明度的概念与理论基础。本章从界定中央财政预算透明度概念入手，将其概括为“在不损害国家安全和利益的前提下，衡量一国中央政府是否能够让社会公众方便获取中央预算管理活动的信息，包括公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保障基金预算的预算编制、预算执行、预算监督过程与结果等方面，以及相关信息是否准确、及时、完整、清晰、易懂的摘要一项综合性指标。”紧接着，本章又阐述了预算透明度的理论溯源，在全面叙述委

8、托代理理论、人民主权理论和知情权理论内容的基础上，有效结合政府预算管理中所有者和执行者的问题和矛盾，分别从信息经济学、宪政和法理基础多角度地阐明提高预算透明度是缓解这些矛盾的有效途径，从理论上解释了研究预算透明度的重要性和必要性。第3章，我国预算管理制度基本框架