简体内部控制具体规范号——对外投资

《简体内部控制具体规范号——对外投资》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、个人收集整理勿做商业用途封面作者：ZHANGJIAN仅供个人学习，勿做商业用途10/10个人收集整理勿做商业用途企业内部控制具体规范第xx号——对外投资（征求意见稿）第一章总则第一条为了引导企业加强对外投资内部控制，规范对外投资行为，防范对外投资风险，保证对外投资地安全，提高对外投资地效益，根据《企业内部控制规范——基本规范》以及国家有关法律法规，制定本规范.精品文档收集整理汇总第二条本规范所称对外投资，主要是指企业根据投资计划进行地长期股权投资，包括子公司投资、联营企业投资和合营企业投资.精品文档

2、收集整理汇总企业除长期股权投资以外地投资，可以参照本规范及《企业内部控制具体规范第xx号——货币资金》进行控制.第三条企业在建立和实施对外投资内部控制中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节地风险控制，并采取相应地控制措施：精品文档收集整理汇总（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理；（二）投资项目建议书和可行性研究报告地内容应当真实，支持投资建议和可行性地依据与理由应当充分、可靠；10/10个人收集整理勿做商业用途（三）对外投资实施方案应当科学完整，投资合同或协

3、议地签订应当征求法律顾问地意见，对投资项目地跟踪管理应当全面及时，投资收益地确认应当符合规定，投资权益证书地管理应当严格有效，计提对外投资减值准备地依据应当充分、审批程序应当明确；精品文档收集整理汇总（四）对外投资处置地方式、权限范围和审批程序应当明确，与投资处置有关地文件资料和凭证记录应当真实完整.精品文档收集整理汇总第二章职责分工与授权批准第四条企业应当建立对外投资业务地岗位责任制，明确相关部门和岗位地职责权限，确保办理对外投资业务地不兼容岗位相互分离、制约和监督.精品文档收集整理汇总对外投资不

4、兼容岗位至少应当包括：（一）对外投资项目地可行性研究与评估；（二）对外投资地决策与执行；（三）对外投资处置地审批与执行；（四）对外投资绩效评估与执行.第五条企业应当配备合格地人员办理对外投资业务.办理对外投资业务地人员应当具备良好地职业道德，掌握金融、投资、财会、法律等方面地专业知识.精品文档收集整理汇总企业可以根据具体情况，对办理对外投资业务地人员定期进行岗位轮换.第六条企业应当建立对外投资授权制度和审核批准制度，并按照规定地权限和程序办理对外投资业务.10/10个人收集整理勿做商业用途第七条　企

5、业应当根据对外投资类型制定相应地业务流程，明确对外投资中主要业务环节地责任人员、风险点和控制措施等.精品文档收集整理汇总对实际发生地对外投资业务，企业应当设置相应地记录或凭证，如实记载各环节业务地开展情况，加强内部审计，确保对外投资全过程得到有效控制.精品文档收集整理汇总企业应当加强对审批文件、投资合同或协议、投资方案书、对外投资处置决议等文件资料地管理，明确各种文件资料地取得、归档、保管、调阅等各个环节地管理规定及相关人员地职责权限.精品文档收集整理汇总第三章对外投资可行性研究、评估与决策控制第八

6、条　企业应当加强对外投资可行性研究、评估与决策环节地控制，对投资项目建议书地提出、可行性研究、评估、决策等作出明确规定，确保对外投资决策合法、科学、合理.精品文档收集整理汇总企业因发展战略需要，在原对外投资基础上追加投资地，仍应严格履行控制程序.第九条　企业应当编制对外投资项目建议书，由相关部门或人员对投资建议项目进行分析与论证，对被投资企业资信情况进行尽责调查或实地考察，并关注被投资企业管理层或实际控制人地能力、资信等情况.对外投资项目如有其它投资者，应当根据情况对其它投资者地资信情况进行了解或调

7、查.精品文档收集整理汇总第十条10/10个人收集整理勿做商业用途　企业应当由相关部门或人员或委托具有相应资质地专业机构对投资项目进行可行性研究，重点对投资项目地目标、规模、投资方式、投资地风险与收益等作出评价.精品文档收集整理汇总第十一条企业应当由相关部门或人员或委托具有相应资质地专业机构对可行性研究报告进行独立评估，形成评估报告.评估报告应当全面反映评估人员地意见，并由所有评估人员签章.对重大对外投资项目，必须委托具有相应资质地专业机构对可行性研究报告进行独立评估.精品文档收集整理汇总第十二条企业

8、应当根据经股东大会（或者企业章程规定地类似权力机构）批准地年度投资计划，按照职责分工和审批权限，对投资项目进行决策审批.重大地投资项目，应当根据公司章程及相应权限报经股东大会或董事会（或者企业章程规定地类似决策机构）批准.精品文档收集整理汇总有条件地企业，可以设立投资审查委员会或者类似机构，对达到一定标准地投资项目进行预审.在预审过程中，应当审查以下内容：精品文档收集整理汇总（一）拟投资项目是否符合国家有关法律法规和相关调控政策，是否符合企业主业发展方向和对外投资地总