关南省农村信用社综合业务系统农信银个人账户通存通兑业务原操作规程

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1、关南省农村信用社综合业务系统农信银个人账户通存通兑业务原操作规程第一部分业务处理手续第一章基本规定第一条农信银个人账户通存通兑业务是指农信银资金清算系统参与者受在异地开立个人账户客户的委托，为其办理异地个人账户存款、取款、转账、余额查询等业务的行为。第二条通过农信银资金清算系统办理个人账户通存通兑业务仅限于个人活期账户（存折或卡）的相关业务。不得跨省（市、自治区）办理定期存款的结清、部分提前支取，不得办理活期账户的销户，不得办理存折、借记卡的挂失。第三条办理柜台异地折、卡现金取款、转账取款、余额查询业务必须持异地农村信用社

2、（含农村合作银行，下同）存折或银行卡办理，办理银行卡柜台取款时应使用磁条读写器读取卡号；办理柜台现金续存、转账存款业务等，可在无折、无卡的情况下办理。第四条办理通存通兑业务时必须坚持“一笔一清”的原则，在确定交易结果的情况下，方可决定具体处理方式。第五条办理农信银个人账户通存通兑业务的参与者必须建立完善的监督机制，实行有效监督，严格防范风险，确保业务顺利开展。第二章会计科目及账户设置第六条省中心设置“1123存放其他同业款项—第18页共18页存放农信银清算中心款项”资产类科目。用于核算省中心存放在农信银资金清算中心清算账户

3、的款项。存放农信银资金清算中心的款项增加时，借记本科目；存放农信银资金清算中心的款项减少时，贷记本科目。本科目余额反映在借方。第七条各参与者按清算关系设置“1124存放联社款项”、“2323信用社上存联社款项”和“4641社（行）内往来”科目。用于核算汇差资金第八条各参与者应设置“5111手续费收入—结算手续费收入”损益类科目，用于核算农村信用社办理业务取得的手续费收入。发生手续费收入，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。本科目余额反映在贷方，年末无余额。第九条各参与者设置“4615汇兑汇差—农信银通存通兑业务汇差户”用于

4、核算本社（行）发生的通存通兑业务以及所形成的应收应付汇差。第二章通存通兑业务第十条通存业务当柜台发生异地存折（或银行卡）续存业务时，根据客户存款方式借记相关科目，贷记相关往来科目，并收取手续费，会计分录为:（一）现金存入时受理社（行）：借：现金第18页共18页贷：4615汇兑汇差—农信银通存通兑业务汇差户贷：5111手续费收入—结算手续费收入开户社（行）：借：4615汇兑汇差—农信银通存通兑业务汇差户贷：活期储蓄存款（或银行卡）(二)转账存入时1、以现金方式收取手续费受理社（行）：借：转账付款方账户贷：4615汇兑汇差—农

5、信银通存通兑业务汇差户借：现金贷：5111手续费收入—结算手续费收入开户社（行）：借：4615汇兑汇差—农信银通存通兑业务汇差户贷：活期储蓄存款（或银行卡）2、以转账方式收取手续费受理社（行）会计分录：借：转账付款账户贷：4615汇兑汇差—农信银通存通兑业务汇差户贷：5111手续费收入-结算手续费收入开户社（行）：借：4615汇兑汇差—农信银通存通兑业务汇差户第18页共18页贷：活期储蓄存款（或银行卡）第十一条通兑业务当柜台发生异地取款业务时，借记相关往来科目，根据客户取款方式贷记相关科目，并收取手续费，会计分录为:（一）

6、支取现金时受理社（行）：借：4615汇兑汇差—农信银通存通兑业务汇差户贷：现金收取手续费时会计分录：借：现金（或4615汇兑汇差—农信银通存通兑业务汇差户）贷：5111手续费收入—结算手续费收入开户社（行）会计分录：借：活期储蓄存款（或银行卡）贷：4615汇兑汇差—农信银通存通兑业务汇差户（二）转账支取时受理社（行）：借：4615汇兑汇差—农信银通存通兑业务汇差户贷：转账收款账户收取手续费时：借：现金（或4615汇兑汇差—农信银通存通兑业务汇差户）贷：5111手续费收入—结算手续费收入开户社（行）：第18页共18页借：活期

7、储蓄存款（或银行卡）贷：4615汇兑汇差—农信银通存通兑业务汇差户第四章资金清算第十二条省中心与农信银资金清算中心进行清算时，如当日为应付汇差时，会计分录为：借：4615汇兑汇差—农信银通存通兑业务汇差户贷：1123存放其他同业款项—存放农信银清算中心款项如省中心为应收汇差时，会计分录相反。柜员在“工前准备”中打印农信银个人通存通兑清算资料。第十三条综合业务系统按清算关系日终清算各参与者农信银个人通存通兑汇差。（一）省中心的账务处理清算参与者的应付汇差时，会计分录为：借：2323信用社上存联社款项—县（市、区）中心贷：46

8、15汇兑汇差—农信银通存通兑业务汇差户清算参与者的应收汇差时，会计分录相反。柜员在“工前准备”中打印农信银个人通存通兑清算资料。（二）县、区（市）中心的账务处理清算下级机构的应付汇差时，会计分录为：借：2323信用社上存联社款项—信用社贷：1124存放联社款项—存放省中心清算下级机构的应收汇差时，会计分