上市公司内部治理结构对财务重述行为的影响研究

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1、独创性声明学位论文题目：土立金蜀凼塑渔堡坌抱挝殖叠重述踅蕴鲍复晌珏究本人提交的学位论文是在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。论文中引用他人已经发表或出版过的研究成果，文中已加了特别标注。对本研究及学位论文撰写曾做出贡献的老师、朋友、同仁在文中作了明确说明并表示衷心感谢。学位论文作者：Z僮仓签字日期：zoi2-年!月jo日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解重庆工商大学有关保留、使用学位论文的规定，有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅。本人授权重庆工商大学研究生处可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫

2、描等复制手段保存、汇编学位论文。(保密的学位论文在解密后适用本授权书)本论文：玉保密，口保密期限至年月止)。学位论文作者签名：Z位金签字日期：劲lz年}月≥o日囊．月、钐歹∥年易缈7名期签日舵字导签㈣目录第l章绪论⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯11．1选题背景与意义⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．11．2研究方法和思路⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．⋯⋯．．⋯⋯⋯⋯．21．4研究框架⋯⋯⋯⋯⋯⋯．⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯2第2章文献综述⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．42．1国内外研究现状⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．42．1．1财务重述的治理动机⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯

3、⋯⋯⋯⋯42．1．2财务重述与公司治理机制⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．52．1．3财务重述与公司基本特征⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．72．1．4公司治理问题的研究综述⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．⋯．8第3章研究设计⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．．．⋯．1l3．1研究的理论基础⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯ll3．1．1委托代理理论⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．113．1．2利益相关者理论⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯123．2研究假设的提出⋯⋯⋯．．⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．123．2．1股权结构对财务重述的影响关系假设⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯123．2．2董事会结构对财务重述影响关

4、系的假设⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．133．2．3监事会结构特征对财务重述影响关系的假设⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯153．2．4审计机构独立性对财务重述影响的关系假设⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯163．3样本选取⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯173．3．1样本公司的行业分布⋯．⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．183．3．2样本公司的经营业绩情况比较⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯203．4变量定义⋯⋯．．．．．．．．．．．⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．．⋯．⋯213．4．1被解释变量．．．⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．233．4．2解释变量⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯233．4．3控制变量⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯233．

5、4．4模型设定⋯⋯．．．．⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．⋯⋯⋯⋯⋯23第4章实证研究与结果分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．244．1描述性统计⋯⋯．⋯⋯⋯⋯．⋯⋯⋯⋯．⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．244．2统计结果分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．．⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．244．2．1单变量分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．244．2．2多变量回归结果分析．⋯⋯⋯⋯⋯．⋯．⋯⋯⋯⋯．．．⋯．．25第五章研究结论及局限⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．285．1研究结论⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯285．2研究局限⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯285．3几点建议⋯⋯⋯⋯⋯．⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．⋯⋯

6、⋯⋯⋯⋯29参考文献⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．．．⋯⋯⋯⋯⋯⋯3l致谢⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．33在校期间参加课题及发表论文一览表⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．34重庆工商大学硕士论文捅要所谓财务重述，是指公司在会计报表发表之后，又重新对其补充和调整的会计处理行为。近年来，财务重述的行为逐步受到监管部门及利益相关者的关注。财务重述是对上市公司对之前发布的年报或半年报会计信息进行补充或者纠正，一般情况下，这种行为都表示之前发布了错误或者遗漏的会计信息，而且有可能通过这种行为，产生股东盈余操纵的情况，严重损害投资者的利益，影响公司的业绩走向趋势，进而损害公司的信誉。本

7、文界定财务重述行为是一种低会计信息质量的表现，通过研究股权结构、董事会特征、监事会、审计独立性共同作用下的治理结构，研究公司内部治理结构对财务重述的影响，从财务重述的角度探究公司治理效率。研究结果表明，股权集中度较低的上市公司发生财务重述的概率显著高于股权集中度高的公司；管理者持股比例越高，上市公司发生财务重述的概率越高；董事会规模与财务重述的概率呈正相关关系；董事会中独立董事的比例越高，发生财务重述的概率越小；监事会规