会计专业论文-审计风险初探

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1、桂林电子科技大学毕业设计（论文）桂林电子科技大学职业技术学院毕业设计（论文）审计风险初探学院（系）：专业：学号：学生姓名：指导教师：桂林电子科技大学毕业设计（论文）-17-桂林电子科技大学毕业设计（论文）目录摘要11绪论21.1国外研究现状..............................................................................................................................21.2国内研究现状....................................

2、..........................................................................................32审计风险的含义及特征................................................................................................................42.1审计风险的含义42.2审计风险的特征52.2.1客观性52.2.2普遍性52.2.3潜在性52.2.4偶然性62.2.5可控性62.2.6过程性63

3、审计风险模型及其演变...............................................................................................................74审计风险的成因及存在的主要环节104.1主观原因104.1.1审计人员的专业胜任能力和执业水平104.1.2审计人员的职业道德、工作的责任心及职业关注104.1.3审计方法本身存在的缺陷104.2客观原因104.2.1审计环境的影响114.2.2审计质量控制标准不明确114.2.3被审计单位外部和内部的经营背景114.3审计风险存在的主

4、要环节124.3.1签订审计约定书环节的风险。124.3.2审计抽样的风险。124.3.3审计取证环节的风险124.3.4审计报告环节的风险135审计风险的防范与控制145.1完善审计机构建设，提高审计队伍整体素质145.2运用科学审计的方法145.3治理审计风险145.4抓好审计质量的标准控制15桂林电子科技大学毕业设计（论文）-17-桂林电子科技大学毕业设计（论文）5.5要审慎的选择被审计单位155.6加强审计的独立性156结论167致谢.....................................................................

5、..........................................................................178参考文献18桂林电子科技大学毕业设计（论文）-17-桂林电子科技大学毕业设计（论文）摘要本文对审计风险的含义、特征、风险模型、导致审计风险的各种因素等方面进行了分析，所得结果对于审计相关人员增强审计意识，提高审计质量、防范和控制审计风险及促进我国审计事业的发展具有重要的指导意义。论文主要研究了导致审计风险的各种因素及如何防范和控制审计风险。研究结果表明导致审计风险的因素有主客观等多方面，要找到最优防范和控制风险的措施，需要审计

6、机构与外部相关部门的通力合作，审计机构和审计人员应主动提高风险防范和控制能力，变被动为主动防范，通过自身努力和外部机构的协同作用，做到防范和控制审计风险的最佳水平。本文的特色在于从初步了解审计到深入研究，最终对审计风险提出相应的防范和控制措施这一过程采用的是循势渐进的方法，更体现对审计探讨这一主题。关键词：审计风险；风险模型；控制审计风险；审计意识；审计质量-17-桂林电子科技大学毕业设计（论文）1绪论从审计的发展历史来看，审计风险的出现和发展是一个渐进的过程。不同时期的审计风险，又表现出不同的时代特征；不同时期的审计风险，也都有各自形成的主要原因。国内外对审计风险的研究也有所

7、不同。1.1国外研究现状审计风险的防范研究主要是用理论演绎或模型分析的规范研究方法在审计学与管理学的逻辑框架内，讨论审计目标、审计环境、审计风险、审计责任以及审计方法方面的关系。早期的审计风险研究主要是归纳总结实物中对审计风险的认识，并提出审计风险模型以发展出更有效的审计方法。例如，AICPA（1983,1988）制订的审计准则与指南，Cushing和Loebbecke（1983）、Kinney(1989)、Sennetti(1990)提出了新的审计风险模型。这些文献主要从审计方法的角度探讨