上海营改增调研学习总结报告

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1、上海“营改增”调研学习总结报告我司财务部、IT部、采购部赴上海某企业进行为期两天的“营改增”调研学习后，经过总结，我们认为有以下几个方面的重点：1、营改增牵涉面广，从相关设备的加急购买、系统软件的开发调整，到员工增加的工作量，同时还涉及不同部门间的配合与协作，都需要公司高层领导给予足够的重视，并提供有力的支持，才能实现公司税制顺利转换。2、营改增过程中，主要的两个模块——财务和费收必须统一意识，加强协作，才能降低错误率，保证报税的及时准确率，减少不必要的麻烦。3、营改增过程中，我们希望集团公司发挥自身的优势，帮助成员企业解决一些问题，提高工作效率。4、

2、营改增对财务系统、IT方面的要求很高，系统软件供应商的技术支持十分重要。由于目前的业务操作基本依赖各个系统的衔接，一旦改变原有方式，很多设置需重新开发调整，一旦未能如期顺利转换，将增加很多手工工作量，错误率也会大大增加。5、营改增对企业涉票员工尤其是财务部员工的素质要求更高。员工除了应加强对自身工作重要性的认识外，也需要公司提供相应的培训、支持，帮助其顺利掌握岗位的要求；对转换初期可能增加的工作量、要有一定的心理准备和应对措施。下面将上海某企业营改增涉及的各个方面作详细的介绍，同时由于厦门的具体情况与上海存在差异，税务局的要求也不尽相同，因此仅能作为参

3、考。1/5上海某企业营改增案例详细汇报地点：上海某物流辅助企业，上海税务局2011年12月中旬通知培训，2012年1月1日开始执行1、资质认定及优惠政策适用认定为一般纳税人营改增后，增值税享受即征即退（先缴纳增值税，隔几个月再返还），附加税费仍需缴纳上海该企业表示，曾咨询过是否可以适用131号文件中“为境外单位提供物流辅助等应税服务”的免税政策，税务局答复不行，但未给出具体原因。2、设备购买根据公司业务量，购买了20套增值税税控装置，即20个金税盘和20个报税盘（其中有1个金税主盘和1个报税主盘），每台电脑必须绑定使用1个金税盘和1个报税盘，不

4、得更换；同时除了原有的发票打印机（必须是某几种符合金税系统开票要求的型号），也采购了一部分金税系统供应商指定的发票打印机（使用过程中发现重新调试的旧打印机较容易出问题，跳票、错行等情况时有发生，而新购的指定发票打印机几乎不会出错）上港集团发布规定，增值税专用发票需按现金的方式进行保管，因此紧急采购了几个保险柜，专门用于存放增值税专用发票；同时在保险柜的上方安装探头，监控保险柜的发票进出事项。税务局的进项发票抵扣认证采取发票扫描后上传给税务局的网上认证方式，故购买了一台性能较好、配置较高的专用扫描仪。3、费收方面的准备费收系统要增设价税分离的功能，

5、这块主要由软件供应商提供技术支持。对主要的客户，提前做好客户资质的认定，一般纳税人资质的还要求对方提供其专用发票税控系统开票界面的截图做备案证明，同时需注意认证有效期（根据经验，税务局的“一般纳税人资质认定表”曾存在造假），并在费收系统中做登记。若客户虽然是一般纳税人，但尚未在系统中备案，那么要求开具专用发票时系统将提示无法操作，必须补齐手续后方能进行。同时，船东客户可能存在某些费目需要专票，某些需要普票，这些具体的要求需要费收人员做好记录，开票时随时翻阅核对，避免出错。对采用现金收款，实时开票的临时客户，方式，由于数量众多，因此在排队等待开票时，

6、便让客户在设计好的表格中自行确认需开票种类，厘清责任，降低错误率，规避风险。同时，普票和专票窗口分开，避免不断更换发票种类，节约时间，提高工作效率。2/5相关的合同签订及修改，需提前与客户做好协商。4、采购方面的准备采购系统增设价税分离的功能，这块主要由软件供应商提供技术支持。提前做好供应商资质的认定，对供应商进行是否能提供增值税发票进行询问调查及归类记录，并重新提供我司开票资料给供应商。可选择的情况下，应与一般纳税人资质的供应商合作；极少数很难替代的小规模纳税人供应商，正常情况下也可到税务局代开专用发票。相关的合同签订及修改，需提前与供应商

7、做好协商。在日常采购付款中，还需要注意：1、发票的时效控制，必须提醒供应商不能押票，采购收到发票后应及时进行付款申请；2、安全保管：增值税专用发票由于可以进项抵扣，对企业相当于现金，故应该谨慎保管；3、最后是发票的真假，在采购收到发票时要进行初步的防伪识别。5、IT方面的准备增值税税控装置，不允许其他系统直接与其建立连接，需通过一个中间接口进行连接，即费收系统数据生成后存储在一个中间地带，再导入到税控系统，才能实现直接开票。如果不是采用这种模式，则必须手工逐张开票。这方面的事项，需要由费收系统的软件供应商和税控系统的供应商进行沟通接洽，共同解决。

8、营改增后实现价税分离，收入、采购成本的记账方式也发生变化，财务系统、采购系统、费收系统都需要做