制度背景、公司治理与社会责任信息披露关系研究

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1、万方数据ClassifiedIndex：F234．4SouthwestJiaotongUniversityDoctorDegreeDissertationTHERELATIoNSHIPAMoNGINSTITUTIoNALBACKGRoUND，CoRPoRATEGoVERNANCEANDCoRPoRATESoCIALDISCLoSUREGrade：2005Candidate：TAOYingAcademicDegreeAppliedfor：Ph．DSpeciality：ManagementScienceandEngi

2、neeringSupervisor：Prof．JIAZhiyonDec．2013万方数据西南交通大学学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权西南交通大学可以将本论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复印手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于1．保密口，在年解密后适用本授权书；2．不保密囱，使用本授权书。(请在以上方框内打“、／”)学位论文作者签名：日期：

3、仞l多、12．．退指刷徽：砌∥目期：劢攻tL、这万方数据西南交通大学学位论文创新性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是在导师指导下独立进行研究工作所得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出贡献的个人和集体，均已在文中作了明确的说明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。本学位论文的主要创新点如下：1、从法律外制度的特有视角以及制度变迁的动态考察，丰富并拓展了我国企业社会责任信息披露外部制度背景方面影响因素的研究内容。转型经济时期，从我国

4、特殊的制度背景视角来研究企业社会责任信息披露的影响因素具有特殊意义。关于制度方面，此前文献主要涉及法律制度环境，而本文对于外部制度背景的考察，不仅包括外部经济法律制度而且引入法律外制度。在分析的视角上，本文从企业所在地区横向外部经济法律制度环境与法律外制度的比较，以及时间上纵向的制度变迁的动态考察两方面来探讨制度背景对社会责任信息披露的影响。(该创新点体现在本论文的第2．2．1节与第2．3节)。2、新增高管政治关联及高管道德自觉性的高管团队特征变量等因素，丰富并拓展了我国企业社会责任信息披露公司内部治理方面影响因

5、素的研究内容。转型经济时期，在我国特殊的制度背景下，我国企业的公司治理结构具有自身的特征。关于公司治理方面，此前文献主要涉及股权结构、董事会，而本文对于公司内部治理的考察，不仅包括公司的股权结构、董事会等传统公司内部治理变量，而且也考虑了监事会、高管团队特征变量，尤其是在常用高管团队人口统计特征的基础上，引入了高管团队政治关联关系特征与高管团队道德自觉性道德特征变量，丰富并拓展了社会责任信息披露公司治理方面影响因素的研究内容。(该创新点体现在本论文的第2．2．2节与第2．3节)。3、深入探讨了企业外部制度背景与公

6、司内部治理对于企业社会责任信息披露的交互关系，并进一步从公司内部治理角度，结合公司高管特征，运用声誉理论与印象管理理论，探求了媒体关注这种法律外制度因素对企业社会责任信息披露的影响路径与作用机制，以此拓展了制度背景、公司治理与企业社会责任信息披露关系的研究深度。本文研究发现，改善公司内部治理可替代较差的制度环境促进企业社会责任信息的披露；而外部制度环境的改善将会在一定程度上增强公司治理的有效性，提高企业万方数据社会责任信息披露的水平。由于企业社会责任信息披露实质上是高管团队决策的结果，本文引入高管声誉中介变量，研

7、究发现，媒体关注对企业社会责任信息披露的影响，部分是通过高管的声誉机制发挥作用的。(该创新点体现在本论文的第2．2．3节与第2．3节，以及第5．1节)。学位论文作者签名：萄《＼J‘，日期：加吱t2-、熔万方数据西南交通大学博士研究生学位论文第1页摘要随着可持续发展理念的深入，企业社会责任日益受到重视，而社会责任信息披露有利于社会公众了解企业社会责任的履行情况，是资本市场发展的重要甚至是核心问题，已成为学术界关注的研究热点。一般而言，信息披露受内部和外部两种制度的制约。虽然已有多篇文献研究了企业社会责任信息披露的影

8、响因素，但它们主要从单方面视角开展研究，缺乏从内多'I-N度两方面的综合分析，并且，一些社会责任信息披露与其影响因素的关系研究也较简单，缺乏对其影响因素背后本质与影响作用机制的深入探讨。目前，我国正处于经济转型期，由于历史、体制等原因，我国存在特殊的制度背景，而作为保护股东与其他利益相关者利益的内部制度安排，公司治理的本质是一种“受托”责任，因此，针对已有研究的不足，本文