山东省财政农业综合开发资金县级报账暂行办法

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1、附件2：山东省财政农业综合开发资金县级报账暂行办法第一章总则第一条为进一步加强农业综合开发资金制度化、规范化管理，提高资金使用效益，根据财政部《国家农业综合开发资金和项目管理办法》（财政部令60号）、《农业综合开发财政资金报账实施办法》（财发〔2011〕22号）和山东省财政厅《山东省农业综合开发资金和项目管理办法》（鲁财农发综〔2013〕21号）等有关规定，结合我省实际，制定本实施办法。第二条县级报账制是指农业综合开发项目法人单位或施工单位（供应商、服务商）根据批准的实施方案、项目计划、建设进度和签订的合同（或协议），依据合法凭证，按规定的审核程序，向县级

2、财政部门报账，并由县级财政部门统一拨付资金、统一会计核算、统一报账管理的制度。第三条实行县级报账的资金为各级财政用于经国家、省农业综合开发办公室批准的农业综合开发项目的财政资金。第四条农业综合开发财政资金实行专人管理、专账核算、专款专用，严格按照国家和省规定的范围使用财政资金，严禁挤占挪用。—9—第二章报账资金管理第五条县级财政部门负责报账资金的日常核算和管理。主要职责：编制农业综合开发项目资金总预算和总决算，建立农业综合开发报账资金专账，根据批复的项目计划和工程建设进度，审核报账凭证，对各级财政资金的支付进行核算。第六条县级农业综合开发办公室（以下简称“

3、县级农发办”）负责报账基础资料的审核工作。主要职责：组织监理有关单位对报账单位提供的报账资料的真实性进行审核，对工程数量、质量进行现场验收认定，会同财政部门做好各类项目建设的检查督导和竣工验收工作。第七条土地治理项目法人单位负责报账基础工作。主要职责：组织施工单位提供报账资料，对报账资料进行初审整理，根据批复的项目计划（或实施方案）、报账资金支付情况和自筹资金完成情况，建立土地治理项目工程资金辅助账、审核工程预决算及核算单项工程成本。第八条产业化经营项目法人单位，是指负责实施产业化经营项目的农民专业合作社或龙头企业等，应建立农业综合开发财政补助项目辅助备查

4、账，根据批复的项目计划（或实施方案）对财政资金和自筹资金收支情况进行明细核算。第九条农业综合开发资金应纳入国库单一账户统一管理，资金的支付按照财政国库管理制度有关规定执行，—9—并严格控制现金支出，严禁白条入账。属于政府采购范围的，应按照政府采购制度规定执行。第三章报账程序第十条农业综合开发资金县级报账流程：项目法人单位和施工单位（供应商、服务商）等提出报账申请，并提供真实、有效、合法、完整的相关报账资料，经县级财政部门、农发办组织验收、审核后，拨付资金。第十一条土地治理项目资金采取直接报账的方式，即报账资金直接支付给项目施工单位、物资设备供应商、服务商等

5、开具原始票据的单位。第十二条土地治理项目开工时，施工单位根据中标通知书、施工合同等提出用款申请，经县级财政部门和农发办审核同意后，预付不超过该项目中标财政资金总额30%的工程启动资金，并在以后报账时予以抵扣。项目建设过程中，施工单位凭原始凭证及阶段性工程结算单，经工程监理机构核实、项目法人单位初审，县级财政部门和农发办审核同意后分批报账。项目完工后，项目法人单位组织施工单位及时编制竣工决算并提出验收申请，经县级农发办组织工程监理机构等单位验收合格，委托中介机构审核并出具决算审计报告后，支付其余工程款项（工程质量保证金除外）。土地治理项目预留的工程质量保证金

6、—9—为决算审定财政资金总额的5%-10%，待工程投入使用一年后，如工程完好无质量问题，由施工单位提出申请，经监理机构和项目法人单位核实、县级财政部门和农发办确认，方可将质量保证金支付给施工单位；如工程质量有问题，其质量保证金转作维修费用。产业化经营项目不预留质量保证金。第十三条实行政府采购的物资设备，由供货单位依据政府采购合同、物资设备签收单等提出申请，经监理机构、项目法人单位核实，县级财政部门和农发办审核同意后支付资金。第十四条土地治理项目工程管护资金、科技推广费由工程管护主体和科技推广单位提出申请，经县级财政部门和农发办审核同意后，凭合法有效的原始凭

7、证进行报账。工程管护费和科技推广费由工程管护主体和科技推广单位先行垫付支出的，可将原始凭证等相关资料报送财政部门报账，报账资金可支付至工程管护主体和科技推广单位。工程监理费报账由市级招标确定的监理机构提出申请，经县级财政部门和农发办审核后，报市财政局和农发办审批，凭合法有效的原始凭证到县财政部门进行报账。第十五条县级农发机构项目管理费严格按规定比例计提，由县级农发办提出申请，经县级财政部门审核同意后，凭合法有效的原始凭证进行报账，也可在农业综合开发事业费账户与事业费分账核算。第十六条—9—产业化经营项目中的财政补助资金，原则上应采取直接报账的方式。项目法人

8、单位一般应在自筹资金落实到位、项目总投资完成过半时方可提出报账申请