我国财政税收管理措施研究

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1、我国财政税收管理措施研究摘要：随着经济的发展与进步，我国市场经济体制建设和完善有了深入的发展，财政部税收管理和法律制定更加的切合实际，进一步加强了我国税收政策实施与税务管理。税收是国家财政收入的重要手段和来源渠道，足够的税收收税能够确保国家经济和社会经营的平稳发展，同时税收也具有可持续性等特点。提高税收管理，能够有效调整税收收入与支出之间的平衡关系，确保可用资金充足，且满足不同需求。然而，我国当前税收管理存在很多不足与问题，尤其是我国加入世界贸易组织后，市场经济体制发生了巨大的变化，以往的税收管理理念、

2、模式、方法等已经很难适应经济市场需要，对财政税收管理进行全面改革已迫在眉睫。关键词：财政；税收管理；管理措施中图分类号：F810.42文献标识码：A文章编号：1005-913X（2016）03-0077-02税收制度是调控宏观经济、促进经济、社会发展的重要方式，征收国家经济发展所需资金的同时，也同样履行政府部门的相应职责，通过对当前社会经济形式制定相应的税收管理制度，调整经济主体经营，合理分配和安全资金使用。近年来，我国经济一直处于快速发展环境下，同时也是经济转型的重要时期。经济快速发展的形式之下，税收

3、收入则显得明显不足，所以，应当根据当前经济形式发展和国家财政资金的需用情况对税收管理进行调整，制定具有针对性的、有效的税务法律法规政策，加强财政税收管理实施。一、我国现行税收管理的概况税收管理由国家、地方各级政府的相应税收部门进行，根据国家税务政策规定履行其权利与职责，以实现经济发展为目标，对税收收入进行合理化、规范化的计划、协调和分配、监督等，确保国家财政收入正确使用和分配得当，进而充分发挥出税收收入对推进经济发展的重要意义和作用。国家是实现全面税收管理的核心，也就是说，税收由国家全权管理和负责。各级

4、地方政府税收管理也由相应税务职能部门进行管理和实施，并代表国家相应税务部门行使权利和职能。宏观经济来看，税收管理具体职能划分，是国家与企业、国家与地方等之间进行分配和管理；微观经济来看，税收分配是税务部门与企业之间的分配与管理。宏观角度分析是由税收管理的体制来细化而成，而微观角度分析是由税收管理的内容来细化而成。从整来看，税收管理主要是对企业税额的征收和管理。对企业采取税收的主要目的，便是对所征收的税额进行合理化分配，进而满足国家经济发展需要和资金需求。税收分配目标主要分为两方面内容，一方面表现为满足财

5、政目标需求；另一方面表现为调整经济目标需求。二、我国现行税收管理存在的问题我国税务管理发展较晚，因此，税收管理制度制定和实施也不够完善。随着我国市场经济体制建设的逐渐发展和完善，采用的税收管理制度并不能符合市场经济体制发展形式需求，税收管理在各方面表现出不足和问题，限制了我国经济和税收管理的正常发展和运作。（一）税收法律体系本身存在明显缺陷我国当前法律法规明显规定我国公民应当缴纳相关税额，但在税收法律法规中并未对缴纳税额的项目、内容、金额进行明确规定。制定并实施的绝大多数税收法律法规以行政法规的形式被实

6、施，并未对实施范围、流程、对象等进行有效规范，不具备必要的权威性和有效性。税收法律实施时，各地方和职能部门根据个人情绪和其他外界因素，利用自身职能和权利，做出有违法律法规规定的事宜，税收法律体系建设存在严重不足。与此同时，我国当前税收司法管理方面并未设置独立的税务司法管理部门，这从很大幅度上降低了税务部门的权利能力。1992年制定并实施的《征管法》很难满足实际经济情况和需要。相应的规定、条例并未全面从执行企业的实际情况出发，因此，实施过程中常常受阻，降低了税收法律法规的实施和有效性，进而降低了税收管理的

7、重要作用。（二）税收管理体制不健全从实施效果来看，我国税收管理体制并不健全，权利、职责划分并不合理，一些管理、制约等只反映在一些条款和制度中，却并未形成规范化、统一化的税收管理体制。中央政府对其制定并不具有话语权，不具备必要的参考依据，而各级地方政府之间的财权划分也不合理。当中央政府财政管理发生变化时，相应的税收管理体制建设都将发生变化，政府管理部门应当根据实际情况进行调整，各政府之间财政权利的不平等，使得彼此之间财政法律依据不够具体化。（三）税收征管模式不完善采取税收征管是实现税务管理的重点，进而也是

8、加强税收征管的核心。我国当前税收征管模式并不完善，其一，表现在各地方税务部门设置缺乏规范化。区级以下设置的分管部门较多，且使得执法力度不足，难以实现管理；其二，表现在征管职责、权利分配不够全面、准确；其三，表现在税收监督管理力度不足，缺乏必要的全面监督。税务部门并未与银行、纳税人等实现信息共享，难以对纳税人经营情况和具体变化进行监督和了解掌握；其四，上级主管部门对各地方部门的工作情况难以了解和掌握，不能对各下级部门工作情况进行有效监管和考试