商业银行内部控制指引doc

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1、天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin；QQ:1318241189；QQ群：175569632商业银行内部控制指引 第一章 总则    第一条 为促进商业银行建立和健全内部控制，防范金融风险，保障银行体系安全稳健运行，依据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律规定和银行审慎监管要求，制定本指引。    第二条 内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。    第三条 商业银行内部

2、控制的目标：    （一） 确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行；    （二）确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现；    （三）确保风险管理体系的有效性；    （四）确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。    第四条 商业银行内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则，包括：    （一）内部控制应当渗透到商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。    （二）内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，商业银行的

3、经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求。    （三）内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。    （四）内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。    第五条 内部控制应当与商业银行的经营规模、业务范围和风险特点相适应，以合理的成本实现内部控制的目标。 第二章 内部控制的基本要求    第六条 内部控制应当包括以下要素：    （一）内部控制环境；   

4、 （二）风险识别与评估；    （三）内部控制措施；    （四）信息交流与反馈；    （五）监督评价与纠正。    第七条 商业银行应当建立良好的公司治理以及分工合理、职责明确、报告关系清晰的组织结构，为内部控制的有效性提供必要的前提条件。    第八条 商业银行董事会、监事会和高级管理层应当充分认识自身对内部控制所承担的责任。    董事会负责审批商业银行的总体经营战略和重大政策，确定商业银行可以接受的风险水平，批准各项业务的政策、制度和程序，任命高级管理层，对内部控制的有效性进行监督；董事会应当就内部控制的有效性定期与管理

5、层进行讨论，及时审查管理层、审计机构和监管部门提供的内部控制评估报告，督促管理层落实整改措施。    高级管理层负责执行董事会批准的各项战略、政策、制度和程序，负责建立授权和责任明确、报告关系清晰的组织结构，建立识别、计量和管理风险的程序，并建立和实施健全、有效的内部控制，采取措施纠正内部控制存在的问题。    监事会在实施财务监督的同时，负责对商业银行遵守法律规定的情况以及董事会、管理层履行职责的情况进行监督，要求董事会、管理层纠正损害银行利益的行为。    第九条 商业银行应当建立科学、有效的激励约束机制，培育良好的企业精神和

6、内部控制文化，从而创造全体员工均充分了解且能履行职责的环境。    第十条 商业银行应当设立履行风险管理职能的专门部门，制定并实施识别、计量、监测和管理风险的制度、程序和方法，以确保风险管理和经营目标的实现。    第十一条 商业银行应当建立涵盖各项业务、全行范围的风险管理系统，开发和运用风险量化评估的方法和模型，对信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险等各类风险进行持续的监控。    第十二条 商业银行应当对各项业务制定全面、系统、成文的政策、制度和程序，并在全行范围内保持统一的业务标准和操作要求，避免因管理层的变更而影响其连

7、续性和稳定性。    第十三条 商业银行设立新的机构或开办新的业务，应当事先制定有关的政策、制度和程序，对潜在的风险进行计量和评估，并提出风险防范措施。    第十四条 商业银行应当建立内部控制的评价制度，对内部控制的制度建设、执行情况定期进行回顾和检讨，并根据国家法律规定、银行组织结构、经营状况、市场环境的变化进行修订和完善。    第十五条 商业银行应当明确划分相关部门之间、岗位之间、上下级机构之间的职责，建立职责分离、横向与纵向相互监督制约的机制。    涉及资产、负债、财务和人员等重要事项变动均不得由一个人独自决定。   

8、 第十六条 商业银行应当根据不同的工作岗位及其性质，赋予其相应的职责和权限，各个岗位应当有正式、成文的岗位职责说明和清晰的报告关系。    关键岗位应当实行定期或不定期的人员轮换和强制休假制度。    第十七条 商业银行应当根据各分支机构和业务部门