我国保险公司偿付能力监管问题与对策

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1、我国保险公司偿付能力监管问题与对策提要保险公司偿付能力的监管是一个国家对其保险公司监督管理的核心内容。本文从我国保险公司偿付能力监管现状和存在的问题入手，探讨现阶段如何加强保险公司偿付能力监管。关键词：保险公司；监管；偿付能力中图分类号：F84文献标识码：A一、保险公司偿付能力概述（一）保险公司偿付能力的概念。所谓偿付能力是指保险公司对所承担保险责任的经济补偿能力，即偿付到期债务的能力。它包括两层含义：一是在一般情况下，发生保险事故的保险公司所具有的完全承担赔偿或者给付保险金责任的能力，即最低偿付能力；二是在特殊情况下发生超常年景的损失时，保险公司所具有的偿付能力。偿付能力额度监管，

2、它类似商业银行资本充足率的监管，在发生巨灾损失时，由于实际的赔付超过正常年度，投资收益实际值也可能与期望值有偏差，因而按正常年度收取的保险费和提取的准备金无法足额应付实际的赔款，这就要求对保险公司的偿付能力进行有效监管。（二）实施保险偿付能力监管的意义1、有利于培育完善的保险公司市场退出机制。目前，我国还没有保险公司因为偿付能力不足而退出市场的先例，而偿付能力是衡量一个保险公司资产质量是否优良、经营状况是否良好的重要指标。我国2003年3月颁布的《保险公司偿付能力额度及监管指标管理规定》明确规定了强制性的偿付能力额度监管，对偿付能力充足率小于100%的保险公司，中国保险监督管理委员会

3、可将该公司列为重点监管对象，根据具体情况制定不同的监管措施。保险偿付能力监管制度在我国保险业尚未具备成熟的保险市场退出机制的现实情况下，更有利于以后建立完善的保险市场退出机制。2、有利于加强保险信息披露，提高保险业的透明度。根据《管理规定》对信息披露的要求，中国保监会已经指定国内外多家报纸为保险信息披露报纸。保监会将按照有关规定，督促各保险经营机构充分利用好指定披露报纸，及时、真实地进行信息披露工作，进一步增强保险业透明度，切实保护投保人、被保险人的合法利益。因此，在很大程度上可以消除由于保险市场上的信息不对称而使投保人对保险业产生的不良印象，进一步提升保险业的整体形象。3、有利于提

4、高我国保险公司的国际竞争力。新《保险法》第108条规定“保险监督管理机构应当建立健全保险公司偿付能力监管指标体系，对保险公司的最低偿付能力实施监控”。《管理规定》明确了有关概念和指标的含义及取值口径，改变了资产和负债的分类标准，改变了资产认可的假设基础、认可方式和计价属性，参照国际惯例提高了对保险责任准备金的要求，完善了偿付能力预警指标体系。主要包括：分别针对财产保险公司和人寿保险公司制定了偿付能力额度及其具体计算方法、偿付能力监管指标、偿付能力报告制度、偿付信息披露制度等具体措施。这些举措在一定程度上已经与国际接轨，从而使国内保险公司在与外资保险公司的竞争中处于有利地位。二、我国现

5、行偿付能力监管现状及问题（一）我国现行偿付能力监管现状。我国目前采用的是“偿付能力线”模式。我国政府也针对保险公司的偿付能力做出了有关规定，主要包括关于最低偿付能力额度的规定、关于保险企业资本金的规定、关于责任限额和分保控制的规定、关于准备金及公积金提存的规定、关于保险资金运用的规定这五个方面。我国保险监管部门为了加强对保险公司偿付能力的监管，通过《保险法》为监管部门对保险偿付能力的监管提供了法律依据，但许多内容还是原则性规定，需要辅以细则性的规定，对偿付能力监管的最关键之处是法定最低偿付能力额度要求及其计算方法，建议在《保险法》实施细则中，明确法定最低偿付能力额度及其计算公式，以便

6、于实际操作。（二）我国偿付能力监管存在的问题1、我国精算人员匮乏，精算制度不成熟，责任准备金的提取具有随意性。在这样的条件下，各家寿险公司准备金的计提基础，只能由公司自己确定。这无疑造成了准备金提取的随意性，故而严重阻碍了支付能力的监管。2、经营主体内部管理参差不齐，偿付能力监管在一些公司“失灵”。由于保险市场竞争日趋激烈，各家保险公司在承保中为了追求片面的市场占有率，普遍存在重数量、轻质量的问题。主要表现在通融承保、超能力承保、欠费承保、条款管理不严等，这些都导致了保险公司赔款的概率明显加大，既影响了保险人的盈利水平、削弱了偿付能力、动摇了经营基础，又扰乱了保险市场秩序。3、员工的

7、素质和专业技术有待进一步提高。由于长期以来，保险公司缺乏资金运用的专门人才，在保险资金的运用中，靠长官意志，一哄而上，缺乏深入的调查研究和周密的市场分析，违规运用资金，如以贷促保，投资于尚不健全的股票市场、房地产、三产、违规贷款等，使得多数资金难以收回，造成了许多呆账、死账，严重影响了保险公司的偿付能力。4、我国目前没有建立符合保险偿付能力监管的会计制度。目前，保险业所遵循的会计制度均是财政部颁布的《保险公司财政制度》，该制度制定的会计假设、会计目标与保险